老師固定資產清理是減半增收后在40%，還是先40%在減半增收

李老師

職稱：注冊會計師

2015-12-30 11:26

比如出售價格是含稅50000萬元，那么收入是48076.92稅4%是1923.08
借銀行存款50000
貸固定資產清理48076.92
應交稅費-增值稅-銷項1923.08(月末同其他轉未交或直列未交稅金)
為突出減稅部分借應交稅費-增值稅-銷項961.54(主便于區分或直列未交稅金)
貸:營業外收入961.54
申報時把此收入48076.92填在按簡易辦法征稅貨物銷售額一欄(增稅申報表第5欄)
1923.08填在第21欄簡易征收辦法計算的應納稅額
961.54減半部分填在第23欄應納稅額減征額。

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