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送心意

逸仙老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-04-08 13:28

總金額做收入,支付給他人的費(fèi)用做成本

超越平凡 追問

2019-04-08 13:32

不對(duì) 
我們發(fā)票金額100000,稅是238 
差額95000

逸仙老師 解答

2019-04-08 14:03

你們是一般納稅人人吧

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相關(guān)問題討論
總金額做收入,支付給他人的費(fèi)用做成本
2019-04-08 13:28:23
http://mt.sohu.com/20160504/n447547778.shtml你看看這上面的例子,不然我寫的怕你理解不來。
2016-10-19 12:38:55
您好,收到差額征收的發(fā)票時(shí),請(qǐng)參考以下內(nèi)容處理。 營改增后,許多納稅人在賬務(wù)處理過程中都會(huì)疑惑,差額征稅政策下,差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢?下面就為大家分享賬務(wù)處理實(shí)例。   【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價(jià)款106萬元,其中扣除項(xiàng)目63.6萬元,稅率6%,不考慮其他因素。   假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,該旅游公司采取“差額開票”方式,含稅金額106萬元,增值稅額=(106-63.6)÷(1+6%)×6%=2.4萬元,不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務(wù)處理方式:   一、差額扣除部分抵減成本   根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知 》(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào),以下簡稱13號(hào)文件)對(duì)于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定:   對(duì)于一般納稅人,在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;   企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。   說明,小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅代替,此略。   賬務(wù)處理如下:   借:主營業(yè)務(wù)成本  63.6   貸:應(yīng)付賬款等  63.6   借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)  3.6   貸:主營業(yè)務(wù)成本  3.6   借:銀行存款等  106萬   貸:主營業(yè)務(wù)收入  100   貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  6   二、差額扣除部分增加收入   賬務(wù)處理:   借:主營業(yè)務(wù)成本  63.6   貸:應(yīng)付賬款等  63.6   借:銀行存款等  106萬   貸:主營業(yè)務(wù)收入  103.6   貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  2.4   三、分析   兩種方式比較:   第一種:成本60,收入100,利潤40,銷項(xiàng)稅額6,抵減稅額3.6,應(yīng)納稅額2.4;   第二種:成本63.6,收入103.6,利潤40,銷項(xiàng)稅額2.4,應(yīng)納稅額2.4;   哪一種是真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的?分析如下:   統(tǒng)算:收取款項(xiàng)106萬元,繳納增值稅2.4萬元,剩余金額為106-2.4=103.6萬元。發(fā)票上也顯示不含稅金額為103.6萬元。   從該角度出發(fā),似乎應(yīng)確認(rèn)收入103.6萬元和銷項(xiàng)稅額2.4萬元。但是從增值稅銷售額的實(shí)質(zhì)含義角度出發(fā),則不然。   增值稅的銷售額是價(jià)稅分離體系,比如采購含稅金額為63.6萬元,取得專票,其中的“價(jià)”=63.6÷(1+6%)=60萬元, “稅”=60×6%=3.6萬元。對(duì)于納稅人來講,成本金額為60萬元,因?yàn)槎愵~3.6萬元,用于抵扣銷項(xiàng)稅額,因此不能重復(fù)計(jì)入成本,這個(gè)大家都比較好 理解。   回到上例,該公司采購金額為63.6萬元,其中的3.6萬元部分用來抵減銷項(xiàng)稅額,實(shí)際上起到了一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的作用,相同的道理,這里的3.6萬元就不 能重復(fù)作為成本處理,因?yàn)槠湟呀?jīng)抵減了銷項(xiàng)稅額,我們不能認(rèn)為抵扣銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅不作為成本,而抵減銷項(xiàng)稅額的部分就作為成本,兩者并無本質(zhì)的區(qū)別。   再看收入,銷售額106萬元,其中的“價(jià)”100萬元,“稅”6萬元,即銷項(xiàng)稅額為6萬元。納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納6萬元增值稅,但是因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)稅或 抵減的稅額3.6萬元,只需繳納2.4萬元,但不能因?yàn)閼?yīng)納稅額是2.4萬元,就確認(rèn)銷項(xiàng)稅額2.4萬元,收入103.6萬元。   這里,很多納稅人被2.4萬元的“銷項(xiàng)稅額”迷惑了。追根溯源,為什么會(huì)有差額征稅政策?根本原因是增值稅是“增值”的稅,成本部分不能取得進(jìn)項(xiàng),就 成了全額繳納增值稅,而不是“增值”稅。在征管形式上,無法取得增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證,不能用進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣形式申報(bào),所以采取了從銷項(xiàng)稅額中抵減的辦 法,即以“抵減”的形式行“抵扣”之實(shí)。其實(shí)我們只要把“抵減”的3.6萬元稅額,改成“抵扣”的稅額,其結(jié)果就非常明顯了。   四、結(jié)論   因此,13號(hào)文件對(duì)于差額征稅的賬務(wù)處理規(guī)定,符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),準(zhǔn)確的核算了相關(guān)成本收入等項(xiàng)目,對(duì)于差額征稅的賬務(wù)處理,應(yīng)遵循其規(guī)定。
2018-01-14 23:48:17
在開票系統(tǒng)里面,點(diǎn)擊差額開票。正常做賬就是了。
2019-07-19 14:32:29
差額征稅行業(yè) 1.金融商品轉(zhuǎn)讓   2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)   3.融資租賃企業(yè)   4.客運(yùn)場站服務(wù)   5.旅游服務(wù) 6.建筑服務(wù)   7.銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目   8.勞務(wù)派遣   9.自來水水費(fèi)
2019-05-27 10:35:24
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