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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-04-06 12:05

收到掛靠項目稅金如何賬務處理 
掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行. 
建筑企業掛靠業務的會計核算的原則是: 
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. 
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 
建筑企業掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業一般納稅人為例)具體分析如下: 
第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時: 
借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱) 
貸:其他應付款-(掛靠人名字) 
第二,被掛靠方收到業主預付工程款時的賬務處理如下: 
被掛靠方收到業主或發包方的預付款的賬務處理如下: 
借:銀行存款 
貸:預收賬款[收到業主預付款/(1+10%)] 
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業主預付款/(1+10%)×10%] 
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理? 
答:對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,一類是個人掛靠有資質的施工企業,另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的. 
【案例分析】 
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元. 
資金往來設立:施工隊往來結算(或叫內部往來、或在應收帳款下設立內部往來明細進行核算)會計科目. 
1、收到甲方撥款: 
借:銀行存款200 
貸:應收帳款**甲方 200 
2、撥付掛靠單位工程款時: 
借:內部往來 **項目194 
貸:現金(存款) 194 
3、掛靠方提供發票時: 
(1)材料發票 
借:工程施工**項目成本(非人工成本)100 
貸:內部往來 
(2)工資表 
借:工程施工—合同成本(人工費)60 
貸:內部往來60 
同時: (借:應付職工薪酬――人工費60 貸: 應付職工薪酬――人工費60) 
(3)稅票: 
借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元 
借:所得稅費用:=200*3%=6萬元 
貸:內部往來 16萬

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收到掛靠項目稅金如何賬務處理 掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行. 建筑企業掛靠業務的會計核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 建筑企業掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業一般納稅人為例)具體分析如下: 第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時: 借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱) 貸:其他應付款-(掛靠人名字) 第二,被掛靠方收到業主預付工程款時的賬務處理如下: 被掛靠方收到業主或發包方的預付款的賬務處理如下: 借:銀行存款 貸:預收賬款[收到業主預付款/(1+10%)] 應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業主預付款/(1+10%)×10%] 別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理? 答:對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,一類是個人掛靠有資質的施工企業,另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元. 資金往來設立:施工隊往來結算(或叫內部往來、或在應收帳款下設立內部往來明細進行核算)會計科目. 1、收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應收帳款**甲方 200 2、撥付掛靠單位工程款時: 借:內部往來 **項目194 貸:現金(存款) 194 3、掛靠方提供發票時: (1)材料發票 借:工程施工**項目成本(非人工成本)100 貸:內部往來 (2)工資表 借:工程施工—合同成本(人工費)60 貸:內部往來60 同時: (借:應付職工薪酬――人工費60 貸: 應付職工薪酬――人工費60) (3)稅票: 借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元 借:所得稅費用:=200*3%=6萬元 貸:內部往來 16萬
2019-04-06 12:05:46
學員你好, 稅金計入你公司的稅金及附加科目,掛靠收入計入其他業務收入。 這一塊其實是不合規的,會計處理也按照正常企業做吧。
2019-01-09 14:10:14
您好,搞工程掛靠在一家建筑公司的,如果有營業執照的,需要做賬。如果不做賬,那稅務局就會定額征收您的稅的,開發票也不方便,但是省了會計人員的工資了。如果做賬,稅局可以查賬征收您的稅的,開發票方便,但是需要支付財務人員的工資的。
2016-12-28 21:03:39
你好同學 一般是用這個東西入股 借:固定資產 貸:實收資本,以后參與企業的利潤分配
2020-04-23 20:44:22
1種,內帳。
2017-02-22 16:29:12
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