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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2019-04-05 16:31

按最新的政策,小微企業的標準是:1、人員小于300人,2、年利潤小于300萬元,3、資產總額小于3000萬元。 
對于小規模納稅人,季度收入小于30萬元,免交增值稅及增值稅附加稅。對于季度收入大于30萬元,全額交增值稅,對于增值稅附加稅減半征收。屬于2019年1月1日開始的政策。

陽光 追問

2019-04-05 19:51

那我計提了增值稅怎么辦呢

江老師 解答

2019-04-05 19:59

結轉了增值稅,最后結轉到應交稅費——未交增值稅科目 
至于減免的增值稅 
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅費) 
貸:營業外收入——減免稅費

陽光 追問

2019-04-05 22:10

這個增值稅假如小規模小于30萬就歸入到收入里對吧

江老師 解答

2019-04-05 22:13

如果是小規模納稅人,季度收入小于30萬元,增值稅及增值稅附加稅全額減免。 
增值稅計入”應交稅費——應交增值稅“科目,在減免稅時與“應交稅費——應交增值稅(減免稅費)”科目(或者是”應交稅費——應交增值稅“)直接抵減

陽光 追問

2019-04-06 09:52

小規模季度小于30萬,附加稅全免,附加稅申報時,只能填增值稅教育費附加和增值稅地方教育附加,市區(增值稅附征)就是城市維護建設稅嗎,市區這一欄填不了,這個怎么填呢

江老師 解答

2019-04-06 09:54

城市維護建設稅減免列:“請選擇”就是讓你選擇減免稅的文件號

陽光 追問

2019-04-06 11:18

我是季度小于30萬,但是有一個月是大于10萬的,就選的其它對嗎,而且城市維護建設稅減免額填不了,這個不填也沒事嗎?

江老師 解答

2019-04-06 11:19

你們應該是按季度進行申報處理,因此直接看季度的收入數據

陽光 追問

2019-04-06 11:30

老師 城市維護建設稅減免額填不了,這個不填也沒事嗎?

江老師 解答

2019-04-06 11:31

這個不填屬于企業放棄減免稅的權利,也是可以的。對于如果是代開專用發票的話,不減免稅處理。

陽光 追問

2019-04-06 11:48

關鍵這項填不了,沒法減免,怎么辦?

江老師 解答

2019-04-06 11:51

沒法減免,就不減免了,直接報稅處理也可以的。

陽光 追問

2019-04-06 11:59

就這一項交錢唄,是系統問題還是就是不能減免呢

江老師 解答

2019-04-06 12:00

如果是小規模納稅人,根據稅收減稅普惠政策,應該也是減免的。這個如果是一般納稅人,不存在減免城建稅。

陽光 追問

2019-04-06 12:37

您幫我看一下我給您發的兩個圖片,我交的增值稅為0,附加稅計稅依據依據是0只是城建免額多少填列不了,這個城建稅按您說的都可以減免的,但是報完增值稅自動生成這頁,整的我也不知道城建稅這怎么填列合適了

江老師 解答

2019-04-06 13:25

增值稅是0,就是不用減免了,這個就是零申報處理

陽光 追問

2019-04-06 16:07

老師,利潤表上年度的虧損填在利潤表的哪一列呢

江老師 解答

2019-04-06 16:19

利潤表的虧損就是看本年利潤的本年累計數據

陽光 追問

2019-04-06 16:47

上一年度的不往利潤表里填列對吧

江老師 解答

2019-04-06 16:48

上一年度的在利潤表中不體現,在利潤及利潤分配表中會體現。

陽光 追問

2019-04-06 20:46

所得稅申報表免稅收入包括上一年度虧損對吧,把上一年度虧損數填在免稅收入里對吧

江老師 解答

2019-04-06 20:47

所得稅申報表免稅收入是本年的免稅收入。

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