企業剛剛成立，購買金稅盤400 全年服務費280，其中280備注上寫可以全額抵減 400的發票備注別不可抵減，不是首次購買二費都可以全額抵減嗎，另外280抵減會計分錄正確的是哪一種，一、借管理費用280貸現金280 借應交稅金-應交增值稅（減免稅款）280 貸營業外收入280 二、借管理費用280貸現金280，借應交稅金-應交增值稅（減免稅款）280貸管理費用280

答疑小王老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2019-04-04 10:13

你好，同學，一、一般納稅人（開具普通發票）1.繳納時：借：管理費用－辦公費 400+280＝680 貸：庫存現金等  6802.減免時：借：應繳稅費－增－減免稅款    680 貸：營業外收入   680；二、一般納稅人（開具增值稅專用發票）
1.繳納時根據認證的發票：
借：管理費用－辦公費（不含稅金額）應繳稅費－增－進項稅額  （進項稅額）
貸：庫存現金等         480
2.將進項稅額轉出時：
借：管理費用－辦公費（稅金部分）
貸：應繳稅費－增－進項稅轉出（稅金部分）
3.減免時：
借：應繳稅費－增－減免稅款
貸：營業外收入

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