田杰 追問

2019-04-03 14:38

老師，麻煩您給一下會計分錄，謝謝您。假如長投1000萬。謝謝您！

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 15:42

比如持股80%，長投1000萬，減值200萬，被投資方實現利潤100萬， 
個別報表反應 
借：資產減值損失200 
貸：長期股權投資減值準備200 
這個減值損失減少的是投資企業的利潤。

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 15:43

在合并報表里，需要按權益法調整，權益法不提減值，利潤分配需要處理 
借：長期股權投資～損益調整80 
貸：投資收益80

田杰 追問

2019-04-03 16:34

老師，抱歉，是這樣的，我們公司之前投資了1000萬給A公司，現在A公司已經注銷了。我們現在長期股權投資借方掛帳1000萬，這一千萬我們一分錢也收不回來了。我們可以從工商局拿到他們的注銷資料。我們怎樣做賬務處理了？會計分錄怎么做？麻煩您了。謝謝！

田杰 追問

2019-04-03 16:43

老師我想了兩種方式，如下：麻煩您指點一下。 
1、從未分配利潤里扣減 
    借：投資收益1000萬 
    貸：長期股權投資1000萬 
    借：利潤分配-未分配利潤1000萬 
    貸：投資收益1000萬 
第一種從未分配利潤里扣減，與企業所得稅不發生關系。 
2、企業所得稅前扣除 
     借：投資收益1000萬 
     貸：長期股權投資1000萬 
     借：本年利潤1000萬 
     借：投資收益-1000萬 
第二種是從本年的利潤中扣減，可以減少本年的企業所得稅。

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 17:16

通過去工商拿到注銷資料，作為投資失敗處理。

陳詩晗老師 解答

2019-04-03 17:16

你應該按第2種方式處理，屬于投資虧損扣減當期利潤。