有個商貿企業，購進零件，組裝后銷售，怎么做賬務處理呢？

君君老師

職稱：中級會計師

2019-03-30 22:03

你好！1、購進零配件：
借：原材料
       應交稅費－應交增值稅（進項稅額）.
    貸：銀行存款或應付賬款
2、生產領用：
借：生產成本
     貸：原材料
3、計提工資：
借：管理費用－工資
       制造費用－工資
       銷售費用－工資
     貸：應付職工薪酬－工資
3、結轉制造費用入成本：
借：生產成本
     貸：制造費用
4、結轉產品生產成本：
借：庫存商品
    貸：生產成本
5、銷售：
借：銀行存款或應收賬款
     貸：主營業務收入
            應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）.
6、結轉銷售成本：
借：主營業務成本
      貸：庫存商品

147 追問

2019-03-31 10:43

恩恩。謝謝老師，商貿企業也要這么做嗎？沒有生產這一步驟的，就是單純的兩個零件組裝在一起

君君老師解答

2019-03-31 11:45

你好！如果你們這種情況不多，為了簡化處理。就按商貿公司的賬做。結轉成本時，把組裝成本直接結轉到主營業務成本就可以了。

147 追問

2019-03-31 14:01

恩恩，謝謝老師！您受累，再幫看看，是不是這樣做的
賬務處理是不是就是：
購進配件
借：原材料
        貸：銀行存款
組裝配件：
借：主營業務成本
       貸：原材料
組裝后入庫
借：庫存商品
        貸：主營業務成本
銷售
借：銀行存款
        貸：主營業務收入
                應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
結轉成本：
借：主營業務成本
        貸：庫存商品