YAN?? 追問

2019-03-30 09:44

沒有材料，但是工資那塊占很多

YAN?? 追問

2019-03-30 09:45

老師，請問商業類的工程分錄一般怎么做？

YAN?? 追問

2019-03-30 09:50

暫估的時候我是這樣子做的 
借:工程施工-合同成本 
貸:應付賬款-暫估入賬 
 
結轉成本的時候， 
借:主營業務成本 
貸:工程施工-合同成本 
 
工程發票進來的時候， 
借:工程施工-合同成本 
貸:應付賬款-工程公司 
 
沖銷暫估的， 
借:應付賬款-暫估入賬 
貸:工程施工-合同成本 
 
請問這樣子做對嘛？

暖暖老師 解答

2019-03-30 10:12

沖暫估的是做一個紅字分錄，其余的對

YAN?? 追問

2019-03-30 10:17

老師，那如果購進的工程成本不夠沖銷暫估的，而工資又高于收入的，怎么處理？是不是虧損處理？

暖暖老師 解答

2019-03-30 10:21

是的，就是虧損而已的

YAN?? 追問

2019-03-30 10:21

好的，謝謝您啦

YAN?? 追問

2019-03-30 10:22

對了，老師，請問我們這種商業類的通信工程，是不是也涉及到那個工程結算這個科目？

暖暖老師 解答

2019-03-30 10:25

只要工程就會設計的

YAN?? 追問

2019-03-30 10:27

那這個科目要如何使用？可否列分錄？

暖暖老師 解答

2019-03-30 12:32

一、工程施工 
（一）本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。 
（二）本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。 
（三）工程施工的主要賬務處理。 
1.企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。 
期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。 
2.確認合同收入、合同費用時，借記“主營業務成本”科目，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 
3.合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。 
(四)本科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 
二、工程結算 
（一）本科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。 
（二）本科目可按建造合同進行明細核算。 
（三）企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。 
合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 
(四)本科目期末貸方余額，反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。 
 
三、“工程結算”與“工程施工”在資產負債表當中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產負債表：  
 
（一）如果“工程施工”科目余額大于“工程結算”科目余額，則企業應該用“工程施工”科目余額減去“工程結算”科目余額的差額反映施工企業建造合同己完工部分但尚未辦理結算的價款總額。它應該作為一項流動資產，通過在資產負債表的“存貨”項目中增設的“已完工尚未結算款”項目列示。  
 
（二）如果“工程結算”科目余額大于“工程施工”科目余額，則企業應該用“工程結算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業建造合同未完工部分但已辦理了結算的價款總額。它應該作為一項流動負債，通過在資產負債表的“預收賬款”項目中增設的“已結算尚未完工工程”項目列示。該項目反映的信息能促使施工企業采取有力措施，加快建設進度，以降低企業負債。

YAN?? 追問

2019-03-30 12:57

好的，非常感謝老師您啦

暖暖老師 解答

2019-03-30 13:14

不客氣，麻煩給予五星好評