坐看云起 追問

2019-03-29 11:22

老師，根據您 說的 我現在做借：以前年度損益調整  2萬    貸：管理費用--水電費 2萬，那么19年我做的水電費那筆費用分錄也就直接沖了，其實也就意味著19年的所得稅匯算清繳我也不用再做調增處理了，我的理解對嗎？而且現在是在匯算清繳期間，我只涉及這一個分錄是嗎？那么18年的財務報表我需不需要更改？對這個以前年度損益調整科目的理解的不太深刻。 
2、如果我不用以前年度損益調整科目，也就是19年我不做上面那個調整分錄，我直接在18年匯算清繳是調增費用，調減應納稅所得額，19年匯算清繳是我再調減這筆費用，調增應納稅所得額，這樣不知道可以不？

鄒老師 解答

2019-03-29 11:56

你好 
1，分錄是   借；以前年度損益調整 2萬 貸：銀行存款等科目，貸方是銀行存款等科目，而不是管理費用 
不需要修改18年的報表 
2，需要做調整分錄，然后在匯算清繳表格填寫調整的

坐看云起 追問

2019-03-29 13:35

老師，我有點不太明白。我這筆分錄18年沒有做，分錄是正確的，只是做到了19年，而且我19年已經支付過這筆費用了，所以調整分錄不太明白。

鄒老師 解答

2019-03-29 13:39

你好，沒有做就補做分錄，因為跨年，所以需要通過以前年度損益調整科目核算，而不能直接通過管理費用核算 
借；以前年度損益調整 2萬 貸：銀行存款等科目

坐看云起 追問

2019-03-29 13:44

哦，我明白了老師，我需要吧19年做的支付水電費時的憑證借：管理費用 --水電費  貸：銀行存款  紅沖掉，這筆分錄不應該做，而直接做您說的調整分錄借：以前年度損益調整 2萬 貸：銀行存款 2萬  ，這樣我就可以直接按調整分錄去做18年的匯算清繳 調減應納稅額，而19年的匯算清繳我也不需要再做調整了，一個分錄就搞定了！

鄒老師 解答

2019-03-29 13:55

你好，之前的分錄不需要沖銷，你是少計入了，就補計入費用分錄就是了