貝琪 追問

2019-03-28 17:29

領(lǐng)用外購原材料，借方那為啥有個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)啊？后面跟的數(shù)據(jù)是多少？

王磊博老師 解答

2019-03-28 17:31

原來采購回來原材料  借：原材料 進(jìn)項(xiàng)  貸：銀行存款  現(xiàn)在將這個(gè)原材料用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，不過要分兩年抵扣，所以將40%轉(zhuǎn)出到待抵扣里面，。下一年接著抵扣

貝琪 追問

2019-03-28 17:47

這套題生產(chǎn)線是動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)啊？應(yīng)該是不動(dòng)產(chǎn)才分兩年抵扣對(duì)嗎？

王磊博老師 解答

2019-03-28 17:54

生產(chǎn)線屬于動(dòng)產(chǎn)，所以增值稅不用分兩年來抵扣

貝琪 追問

2019-03-28 17:59

領(lǐng)用外購原材料時(shí)分錄是:借 在建工程50   貸:原材料  50   對(duì)嗎？但是，答案計(jì)入在建工程的是58.5   很懵，到底怎樣才是對(duì)的

王磊博老師 解答

2019-03-29 09:11

原來你買原材料的時(shí)候  是借：原材料 進(jìn)項(xiàng)  貸：銀行存款  已經(jīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅了，現(xiàn)在是可以抵扣的是可以抵扣的 
借：在建工程 
    貸：原材料 
           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

貝琪 追問

2019-03-29 09:17

轉(zhuǎn)出就是不能抵扣吧？ ，老師，這個(gè)知識(shí)點(diǎn)我真的很亂。可以認(rèn)為外購的東西用于內(nèi)部的，不管用于福利還是建造資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額都要轉(zhuǎn)出？

王磊博老師 解答

2019-03-29 09:25

我也被你給繞暈了，是這樣的，你看進(jìn)項(xiàng)稅額的來源和去向來把握，首先購買原材料的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，然后看它的去向，用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額是允許抵扣的，所以就不需要轉(zhuǎn)出處理（上面分錄寫錯(cuò)了），用于職工福利，已經(jīng)被用了，相當(dāng)于增值稅的鏈條在這里就被斷了，如果還不征稅就收不到了，所以如果是庫存商品就要繳納銷項(xiàng)，如果是原材料有進(jìn)項(xiàng)就要轉(zhuǎn)出處理 
產(chǎn)的原材料，用于動(dòng)產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動(dòng)產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（按市場價(jià)的銷售額計(jì)算的增值稅40%部分）。外購的原材料，用于動(dòng)產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動(dòng)產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（按進(jìn)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分）。

貝琪 追問

2019-03-29 09:45

多謝老師，我自己真的暈了，因?yàn)槁犝n時(shí)，授課老師講到視同銷售的時(shí)候給總結(jié)說是:只要是自產(chǎn)的產(chǎn)品，商品用途不管是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，都視同銷售；如果是外購的貨物，對(duì)外都是視同銷售，對(duì)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)都要轉(zhuǎn)出。

貝琪 追問

2019-03-29 09:46

王磊博老師 解答

2019-03-29 09:48

是這樣的，但是那是自產(chǎn)用于不在產(chǎn)生銷項(xiàng)的環(huán)節(jié)，但是用于在建工程不一樣，因?yàn)樵诮üこ淌强梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的

貝琪 追問

2019-03-29 09:50

明白了，多謝老師

王磊博老師 解答

2019-03-29 09:51

不客氣！祝您生活愉快！工作順利