小柒 追問

2019-03-28 16:14

2019年2月收到供應商發票，我們是購貨方，已經認證，先按照正常的做進項分錄 
 
借：庫存商品 
 
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
 
貸：銀行存款 
然后3月供應商說這發票沖紅。那我們就開紅字信息表提供給對方。也收到對方給的負數發票。那接著發票2聯，3聯，還有分錄怎處理？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:14

你好，取得紅字發票 
借；銀行存款等科目 
貸；庫存商品 
 
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

小柒 追問

2019-03-28 16:14

我們已經認證了。4月申報時打算申報表進項轉出。

鄒老師 解答

2019-03-28 16:15

你好，紅字發票是做進項稅額負數，而不是轉出

小柒 追問

2019-03-28 16:17

可以這樣理解嗎 
原分錄 
借：庫存商品 
借 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
 
貸：銀行存款/應付賬款 
跨月 取得紅字發票 
借；銀行存款/應付帳款 
貸；庫存商品 
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
 
不太理解那應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）怎體現出來？還要做一筆進項稅額轉出和進項稅額的分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:19

你好，是這樣處理 
這個不屬于進項稅額轉出情形，只需要做進項稅額負數就可以了

小柒 追問

2019-03-28 16:22

那4月申報表時填進項轉出，直接填沖紅的金額就得?不需3月分錄再做一筆進項轉出？那一般屬于進項稅額轉出情形是怎樣和分錄

鄒老師 解答

2019-03-28 16:23

你好，4月份填寫申報表是進項稅額負數，而不是轉出 
如果是轉出 
借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸；應交稅費-未交增值稅 
借；應交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款

小柒 追問

2019-03-28 16:28

認證后沖紅的稅額填寫進項轉出這行？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:29

你好，認證后沖紅的稅額，這個是什么意思？

小柒 追問

2019-03-28 16:31

借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）  負數？ 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸；應交稅費-未交增值稅  正數？ 
借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 正數？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:32

你好 
如果是轉出 
借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸；應交稅費-未交增值稅 
借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 
這些分錄金額都是正數

小柒 追問

2019-03-28 16:32

申報表這進項稅額轉出這金額是填下面分錄應交稅費-應交增值稅（進項稅額）的金額嗎？正數？ 
 
跨月 取得紅字發票 
借；銀行存款/應付帳款 
貸；庫存商品 
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

鄒老師 解答

2019-03-28 16:34

你好，取得進項負數發票，是進項稅額負數，而不是轉出 
就在增值稅申報表的進項稅額欄次填寫負數金額就是了

小柒 追問

2019-03-28 16:34

借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 看參考有些回復又說是負數紅字   有點暈了

鄒老師 解答

2019-03-28 16:36

你好 
如果是購進退回，做進項稅額負數 
如果是虛開發票，進項不允許抵扣，那就需要做進項稅額轉出處理 
進項稅額負數與進項稅額轉出不是一回事的

小柒 追問

2019-03-28 16:38

3月勾選的銷項是8000元，進項是2萬，沖紅是1.5萬，那申報表上填寫是 
銷項稅額8000 
進項稅額2萬 
進項轉出1.5萬 
還是 
銷項稅額8000 
進項稅額0.5萬 （2-1.5） 
進項轉出0萬

鄒老師 解答

2019-03-28 16:38

你好，銷項稅額8000 
進項稅額0.5萬 （2-1.5） 
進項轉出0萬

小柒 追問

2019-03-28 16:50

是購進退回，對方說發票有問題要去退回，沖紅發票填了2件貨件。然后又重開發票開1件貨件。 
最簡單理解就是原分錄怎樣，就做負數沖減。 
借：庫存商品-50000 
 
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-8000 
 
貸：銀行存款-58000 
進項稅額轉出一般是指不符合認證了才做的科目。進項稅額負數符合認證只是發票退回。

鄒老師 解答

2019-03-28 16:51

你好，根據退回做購進相同分錄，金額負數就是了

小柒 追問

2019-03-28 17:00

3月認證了2萬稅額，3月也雙方做沖紅處理，那申報表會不會自動顯示0.5金額，還是需要手動填寫。

鄒老師 解答

2019-03-28 17:01

你好，需要手動填寫的