勤奮的大炮 追問

2015-12-26 13:36

謝謝老師，那會計分錄怎么弄呢？

勤奮的大炮 追問

2015-12-26 13:42

老師！我還有一道題不會，希望老師給解答一下！
某制造廠2012年損益狀況如下：
      主營業務收入為9000萬元，主營業務成本8000萬元；廠房租賃收入300 萬元，國債利息收入200萬元，舊設備出售收入200萬元，取得直接投資其他居民企業的權益性投資收益70萬元，繳納增值稅250萬元，繳納城建稅和教育費附加15萬元；發生的管理費用860萬元（其中新產品研發費為80萬元、業務招待費用90萬元），發生財務費用150萬元；發生營業外支出300萬元（其中含公益捐贈60萬元）。
要求：計算該制造廠2012年應納的企業所得稅額。

勤奮的大炮 追問

2015-12-26 14:20

業務招待費調整那塊不太明白，還有捐贈扣除53.4小于60，所以最后應納稅所得額應該加53.4么？

鄒老師 解答

2015-12-26 13:25

運輸業需要交納增值稅，而不是營業稅

鄒老師 解答

2015-12-26 13:34

（150-10）*3%=4.2萬

鄒老師 解答

2015-12-26 13:37

借；銀行存款等科目    貸；主營業務收入 150
借；主營業務成本     貸；銀行存款  10
借；營業稅金及附加  4.2   貸；應交稅費-營業稅

鄒老師 解答

2015-12-26 13:46

利潤總額=9000-8000+300+200+200+70-15-860-150-300
投資收益調減70萬，研發費用加計扣除40，調減40，業務招待費調整增加90-41.5，公益性捐贈不超過利潤總額的12%
經過調整后的應納稅所得額*25%

鄒老師 解答

2015-12-26 14:21

企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。兩者哪個小按哪個扣除，超過的做納稅調整增加
具體的應納稅額是多少，沒有計算