燕子 追問

2019-03-24 15:49

所得稅不是15%嗎

玲老師 解答

2019-03-24 16:13

優惠政策 
 
一、稅收減免： 
 
高新技術企業所得稅減按15%的優惠稅率（一般企業所得稅是25%）； 
 
技術先進型服務企業所得稅減按15%的優惠稅率（一般企業所得稅是25%）； 
 
科技型中小企業所得稅率25%，但可享受研發費用稅前加計扣除75%（一般企業加計扣除50%），企業更多利潤免征所得稅，稅收減免額上不封頂。 
 
二、直接財政獎勵： 
 
可獲得各級政府獎補資金，深圳各區高新認定成功即可獲獎勵20萬~30萬不等； 
 
三、研發費用后補助： 
 
按企業研發費用投入大小，政府按一定比例給予補貼； 
 
四、低成本融資： 
 
輕松獲得各大銀行的授信貸款，貸款可以獲得部分利息補助，科研保險費政府給予一定比例補貼； 
 
五、創新品牌： 
 
通過高企認定、技術先進型服務、科技型中小企業是企業創新能力“認證”標志，規范企業研發體系，完善知識產權管理，促進成果轉化，推動企業轉型升級；提升企業品牌形象，產品投標、科技項目申報門檻條件或加分，項目申報優先支持； 
 
六、吸引人才： 
 
科技創業的核心是優秀科技人才，高新技術企業員工享受積分入庫、子女入學、申請公租房、購房等傾斜性政策，更有利于企業招募留住人才； 
 
七、用地供給： 
 
優先獲得辦公及工業用地，甚至還可以免費用地，大部分地區對其經營場所場所租金提供補貼； 
 
八、資產折舊： 
 
固定資產加速折舊，對財務報表有利； 
 
九、企業上市： 
 
企業所得稅減免、研發費用稅前加計扣除是企業上市前稅務籌劃重要政策工具； 
 
十、虧損結轉： 
 
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，可結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。 
 
  
 
  
 
認定條件 
 
  
 
高新技術企業認定條件： 
 
（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上； 
 
（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權； 
 
（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍； 
 
（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%； 
 
（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 
 
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%； 
 
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%； 
 
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。 
 
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%； 
 
（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%； 
 
（七）企業創新能力評價應達到相應要求（70分以上）； 
 
（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。 
 
  
 
科技型中小企業認定條件： 
 
一、直接參評 
 
（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。 
 
（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。 
 
（三）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。 
 
符合上述第（一）～（四）項條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業條件： 
 
    1.企業擁有有效期內高新技術企業資格證書； 
 
    2.企業近五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名； 
 
    3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構； 
 
    4.企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。 
 
二、自主評定 
 
科技型中小企業須同時滿足以下條件： 
 
（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。 
 
（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。 
 
（三）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。 
 
（五）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。 
 
（認定關鍵：人數、額度、信用、評價得分要達標） 
 
  
 
技術先進型服務企業認定條件： 
 
一、在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的法人企業； 
 
二、從事《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術先進型服務業務，采用先進技術或具備較強的研發能力； 
 
三、具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的50%以上； 
 
四、從事《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》中的技術先進型服務業務取得的收入占企業當年總收入的50%以上； 
 
五、從事離岸服務外包業務取得的收入不低于企業當年總收入的35%。 
 
從事離岸服務外包業務取得的收入，是指企業根據境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業或其直接轉包的企業為境外單位提供《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》中所規定的信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）和技術性知識流程外包服務（KPO），而從上述境外單位取得的收入。 
 
（認定關鍵：人員學歷、業務收入、業務范圍）

燕子 追問

2019-03-24 16:21

從事軟件開發的屬于科技型中小企業嗎

玲老師 解答

2019-03-24 16:26

看上面發你的標準 符合就行

燕子 追問

2019-03-24 16:45

如果符合條件，自己認定就可以嗎？還是要去哪里認證？

燕子 追問

2019-03-24 16:47

研發費用包括費用化支出和資本化支出？

玲老師 解答

2019-03-24 16:49

科技型中小企業認定條件： 
 
一、直接參評 
 
（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。 
 
（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。 
 
（三）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。 
 
符合上述第（一）～（四）項條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業條件： 
 
    1.企業擁有有效期內高新技術企業資格證書； 
 
    2.企業近五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名； 
 
    3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構； 
 
    4.企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。 
 
二、自主評定 
 
科技型中小企業須同時滿足以下條件： 
 
（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。 
 
（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。 
 
（三）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。 
 
（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。 
 
（五）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。 
 
（認定關鍵：人數、額度、信用、評價得分要達標） 
 
 科技型中小企業研發費用的具體范圍包括： 
 
1、人員人工費用 
 
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用； 
 
2、直接投入費用 
 
（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用； 
 
（2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費； 
 
（3）用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費； 
 
3、折舊費用 
 
用于研發活動的儀器、設備的折舊費； 
 
4、無形資產攤銷 
 
用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。 
 
5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費； 
 
6、其他相關費用 
 
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%； 
 
7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用；

燕子 追問

2019-03-24 17:08

我公司是分公司，銷售出去軟件產品，錢是打到集團公司1萬，然后集團公司分一半打到我公司5千，但是我們開增值稅發票給客戶1萬，增值稅是我們交還是集團公司交呢？

玲老師 解答

2019-03-24 19:07

看你們是獨立核算的，就需要是分公司自己開票納稅。

燕子 追問

2019-03-24 19:18

但是我們開了1萬的發票，錢是打到集團賬戶，我們實際只收到5000塊

玲老師 解答

2019-03-24 19:26

那就是集團代收款了唄  掛往來

燕子 追問

2019-03-25 21:38

集團公司和我們公司五五分成，集團公司收了10000塊錢，給我們5000，是不是集團公司應該給我們開5000的增值稅發票

玲老師 解答

2019-03-26 07:25

你們要是都是獨立核算的集團，就需要給你開票。

燕子 追問

2019-03-26 07:30

是獨立核算的

玲老師 解答

2019-03-26 08:11

你說那五五分是針對這個是業務，還是說對你們企業的利潤是五五分成。

燕子 追問

2019-03-26 08:16

針對業務的

燕子 追問

2019-03-26 08:17

針對業務或利潤有什么不同點呢

玲老師 解答

2019-03-26 08:57

針對這個業務，那他就需要給你開票兒，你要是單純的分紅，那就屬于分紅，不用開票。

燕子 追問

2019-03-26 08:59

那應該是分紅，但是我們開出去了10000的發票，如果集團公司不給開發票的話，那我們得交1600的稅嗎

玲老師 解答

2019-03-26 09:16

是的 開票沒有進項就要交增值稅的