進料加工手冊核銷實際分配率高于計劃分配率應(yīng)調(diào)整免抵退稅額補稅的分錄

趙英老師

職稱：中級會計師，財稅實操講師

2019-03-23 20:30

借：銀行存款貸：應(yīng)收補貼款-出口退稅其他應(yīng)付款-出口退稅退回返還時：借：其他應(yīng)付款-出口退稅退回貸：銀行存款

2019-03-23 20:30:33

免：出口的時候免征增值稅抵：生產(chǎn)出口的商品而產(chǎn)生進項稅抵扣內(nèi)銷應(yīng)交的增值稅退：抵完后剩下的金額就退

2023-03-31 21:37:26

免抵稅額是進項稅額不足退稅時，稅法規(guī)定不予免抵退稅的部分。免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。 “當期免抵退稅額”，也就是按照免抵退政策計算的當期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額，也可以理解為按企業(yè)當期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢?因為后面還有一個實際退稅額。實際退稅額，這是與名義退稅額即當期免抵退稅額相對而言的，為什么這樣說呢，因為假設(shè)不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話，這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款，而在抵頂制下，要先以這部分應(yīng)退的進項稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，抵頂之后還有剩余的，才退還抵頂剩余部分的稅款。 “免抵稅額”，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

2021-07-17 11:36:21

免抵退稅額抵減額 = 免稅購進原材料價格 × 出口貨物退稅率

2024-04-02 15:37:48

你好，免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額

2023-07-15 11:35:53

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