《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》填報說明 
 
  本表適用于個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產、經營所得”或“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。 
 
  合伙企業有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。 
 
  一、申報期限 
 
  個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人應在年度終了后三個月內辦理個人所得稅年度納稅申報。 
 
  企事業單位承包承租經營者應在年度終了后三十日內辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內分次取得承包、承租經營所得的，應在年度終了后三個月內辦理匯算清繳。 
 
  二、有關項目填報說明 
 
  （一）表頭項目 
 
  稅款所屬期：填寫納稅人取得生產經營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。 
 
  （二）表內信息欄 
 
  1.投資者信息欄 
 
  填寫個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息。 
 
  （1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。 
 
  （2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 
 
  （3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。 
 
  （4）國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。 
 
  （5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。 
 
  2.被投資單位信息欄 
 
  （1）名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。 
 
  （2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證號碼。 
 
  （3）類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。 
 
  （三）表內各行的填寫 
 
  1.第1行“收入總額”：填寫從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。 
 
  2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。 
 
  3.第3行“成本費用”：填寫實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。 
 
  4.第4行“營業成本”：填寫在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。 
 
  5.第5行“營業費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。 
 
  6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。 
 
  7.第7行“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。 
 
  8.第8行“稅金”：填寫在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 
 
  9.第9行“損失”：填寫生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 
 
  10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發生的與之有關的、合理的支出。 
 
  11.第11行“利潤總額”：根據相關行次計算填寫。 
 
  12.第12行“納稅調整增加額”：根據相關行次計算填寫。 
 
  13.第13行“超過規定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。 
 
  14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調增應納稅所得額的部分。 
 
  15.第37行“納稅調整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。 
 
  16.第38行“納稅調整后所得”：根據相關行次計算填寫。 
 
  17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 
 
  18.第40行“合伙企業合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫；合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫；協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。 
 
  19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規規定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第53號）第三條規定的事項。 
 
  20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據實際經營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。 
 
  21.第43行“應納稅所得額”：根據相關行次計算填寫。 
 
  （1）納稅人為非合伙企業合伙人的 
 
  第43行=第38行-第39行-第41行-第42行 
 
  （2）納稅人為合伙企業合伙人的 
 
  第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 
 
  22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數”：按照稅法第三條規定，根據第43行計算得出的數額進行查找填寫。 
 
  23.第46行“應納稅額”：根據相關行次計算填寫。 
 
  24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 
 
  25.第48行“實際應納稅額”：根據相關行次計算填寫。 
 
  26.第49行“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。 
 
  27.第50行“應補（退）稅額”：根據相關行次計算填寫。