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以前年度管理費用-福利費，使用白條入賬，現需要調整，公司使用的是小企業會計制度，調整時使用利潤分配-未分配利潤怎么做分錄？還是小企業會計制度下調整管理費用，直接在當期進行沖減，做相反分錄，結轉損益，不需要通過利潤分配-未分配利潤科目？
木子安
于2019-03-20 16:18 發布 ??1508次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-03-20 16:19
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以前年度管理費用-福利費，使用白條入賬，現需要調整，公司使用的是小企業會計制度，調整時使用利潤分配-未分配利潤怎么做分錄？還是小企業會計制度下調整管理費用，直接在當期進行沖減，做相反分錄，結轉損益，不需要通過利潤分配-未分配利潤科目？
答： 同學，如果是小企業會計準則不需要通過未分配利潤，直接調整當期。
小企業會計準備是不是不使用以前年度損益調整，直接計入利潤分配~未分配利潤
答： 對，沒有以前年度損益調整科目，直接記入利潤分配未分配利潤里面
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
想問問：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費－企業所得稅 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整 借：應交稅費－企業所得稅 貸：銀行存款 現在用小企業會計準則，以前年度損益調整 科目沒有了，請問用那個科目過度？ 借：利潤分配－未分配利潤 貸：應交稅費－企業所得稅那就不用以前年度損益調整了，是吧？不用以前年度損益調整科目，直接用：借：利潤分配－未分配利潤，貸：應交稅費，企業所得稅， 那資產負債表未分配利潤期末減期初 不等于利潤表的本年累計的凈利潤呀？
答： 你好，是的，直接通過 利潤分配－未分配利潤 來核算 未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調整-分配的利潤 符合這個勾稽關系就可以的
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