自來水公司主營業(yè)務(wù)收入是水費(fèi)，稅率是3%，現(xiàn)在有水表維修收了點(diǎn)維修費(fèi)，比如給用戶換電池收15元，12元購進(jìn)的，怎么入賬，用交稅嗎。

沈家本老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,律師

2019-03-16 11:49

借：銀行存款 15
貸：其他業(yè)務(wù)收入15-15/1.16*0.16
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 15/1.16*0.16

借：其他業(yè)務(wù)成本12
貸：庫存商品12

借：銀行存款 15 貸：其他業(yè)務(wù)收入15-15/1.16*0.16 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 15/1.16*0.16 借：其他業(yè)務(wù)成本12 貸：庫存商品12

2019-03-16 11:49:18

你好！需要調(diào)賬的，不在計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本

2019-07-14 08:55:48

計(jì)入長期待攤費(fèi)用，然后攤銷計(jì)入成本

2017-03-30 16:06:47

是的，你的理解是正確的了。

2018-06-22 10:42:34

你好? 參考這個(gè)來寫?? A企業(yè)是物業(yè)管理公司，一般納稅人，2019年9月收取業(yè)主自來水費(fèi)及服務(wù)費(fèi)226萬元，包含為業(yè)主繳納水費(fèi)的服務(wù)費(fèi)共20萬元。支付自來水公司自來水費(fèi)價(jià)款合計(jì)206萬元，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，并認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅6萬。以此業(yè)務(wù)為例，分別從賬務(wù)處理、發(fā)票開具、納稅申報(bào)來為大家做一下詳細(xì)分析：（一）賬務(wù)處理 1、支付自來水公司水費(fèi)時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 貸：銀行存款206 2、收取業(yè)主自來水費(fèi)時(shí)：借：現(xiàn)金或銀行存款226 貸：主營業(yè)務(wù)收入219.42【226÷（1%2B3%）×3%】應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6.58【226÷（1%2B3%）×3%】借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6【206÷（1%2B3%）×3%】貸：主營業(yè)務(wù)成本6 3、采取差額征稅并簡易計(jì)稅的處理方式，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，如果自來水增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：借：主營業(yè)務(wù)成本6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額=0.58萬元。

2021-08-09 09:49:26

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