藍歆 追問

2019-03-14 17:17

手續費返還做賬分錄是借:銀行存款，貸:其他收益，應交增值稅？

bamboo老師 解答

2019-03-14 17:20

這個手續費有的地區稅務需要計算繳納增值稅 有的地區不需要繳納 具體的 您還請咨詢下當地 以您當地為準  
湖南國稅，《湖南省國家稅務局營業稅改征增值稅政策指引之四》（2016-12-26）二十三、保險機構代收代繳車船稅以及企業代扣代繳個人所得稅取得的手續費是否應當繳納增值稅？ 
 
  答：保險機構代收代繳車船稅以及企業代扣代繳個人所得稅的行為，均屬于履行稅收法律、行政法規明確的法定扣繳義務，不屬于銷售服務范疇，不征收增值稅。 
湖北國稅：《湖北省營改增問題集》63.企業代扣代繳各稅取得的手續費是否繳納增值稅？ 
 
  答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，企業代扣代繳各稅取得的手續費應按照“經濟代理服務”繳納增值稅。 
 
  10、浙江國稅：《2017年9月熱點問題匯編》請問我公司每季度收到地稅返還的個稅手續費是否需要繳納增值稅？ 
 
  答：需要。營改增后公司取得的代扣代繳個人所得稅手續費返還應按照“其他現代服務”繳納增值稅

藍歆 追問

2019-03-14 17:21

明白了，謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-03-14 17:21

不用謝 如果您對我的解答滿意  請及時給予好評 謝謝您

藍歆 追問

2019-03-14 17:29

老師，再問一下，那返還金額入賬的現金流應該怎樣記呢？是收到與經營相關，還是交稅費的負數呢？

bamboo老師 解答

2019-03-14 18:21

個人比較傾向于填收到與經營相關 是以手續費名義返的 不是以稅費名義返的 如果是稅費名義的話 都不用交增值稅

藍歆 追問

2019-03-14 18:22

好的，謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-03-14 18:25

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快