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送心意

小黎老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-13 15:31

您好,增值稅的納稅地點(diǎn)如果是勞務(wù)貨物要在發(fā)生地點(diǎn)繳納,跟是否獨(dú)立核算沒(méi)有關(guān)系。所得稅可以匯算繳納

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您好,增值稅的納稅地點(diǎn)如果是勞務(wù)貨物要在發(fā)生地點(diǎn)繳納,跟是否獨(dú)立核算沒(méi)有關(guān)系。所得稅可以匯算繳納
2019-03-13 15:31:21
您好,如果分公司有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的話,最好是單獨(dú)核算,單獨(dú)申報(bào)納稅的。如果沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,最好總公司核算,總公司申報(bào)納稅的。
2017-06-12 18:23:06
分公司的賬務(wù)處理可以獨(dú)立核算,各項(xiàng)稅也可以獨(dú)立核算。
2019-12-10 14:31:02
你好,1、如果分公司與總公司由同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于分公司采用備案制,分公司無(wú)法取得自己?jiǎn)为?dú)的稅務(wù)登記證。因而無(wú)法自己開(kāi)具發(fā)票。如果分公司可以自己取得稅務(wù)登記證,由于不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)需要提供房屋預(yù)售證與規(guī)劃許可證,經(jīng)過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通,常規(guī)情況下,提供總公司的預(yù)售證與規(guī)劃許可證是無(wú)法領(lǐng)購(gòu)分公司抬頭的發(fā)票。   因而,我們可以得出結(jié)論,常規(guī)情況下,由于項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、施工、預(yù)售都是總公司的抬頭,是無(wú)法以分公司名義開(kāi)具發(fā)票對(duì)外經(jīng)營(yíng)。只能以總公司名義購(gòu)領(lǐng)發(fā)票對(duì)外銷(xiāo)售。   2、分公司對(duì)外支付成本費(fèi)用,取得分公司抬頭的票據(jù),企業(yè)所得稅是明確的,不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。   但是土地增值稅對(duì)于這種問(wèn)題沒(méi)有明確的規(guī)定,土地增值稅以立項(xiàng)或者規(guī)劃分期作為清算單位,而立項(xiàng)人與規(guī)劃人都是總公司,因而總公司是土地增值稅清算人,這時(shí)發(fā)票是分公司存在著瑕疵。由于土地增值稅涉稅金額巨大,目前經(jīng)過(guò)與多位稅務(wù)實(shí)操官員的溝通,部分認(rèn)同可以參照企業(yè)所得稅的規(guī)定,而部分則提醒存在著不確定性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。   如果收入以總公司名義開(kāi)票確認(rèn),成本取得分公司抬頭發(fā)票,這種情況需要個(gè)案處理存在很大的不確定性。   因而綜上所述,如果土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)可以提前溝通明確,則可以以分公司支付成本取得發(fā)票。   否則,則應(yīng)以總公司的名義進(jìn)行運(yùn)作,以總公司的名義開(kāi)具多個(gè)帳號(hào)、制作多個(gè)合同專(zhuān)用章或者多個(gè)公章,并以數(shù)字進(jìn)行標(biāo)識(shí),以劃清內(nèi)部的權(quán)利與義務(wù)。僅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)不需要成立分公司進(jìn)行運(yùn)作。
2021-05-03 07:30:01
分公司如果是獨(dú)立核算的,那么相當(dāng)于兩家企業(yè),各自財(cái)務(wù)處理,分公司如果是非獨(dú)立核算的,那么并入總公司一起帳務(wù)處理。稅務(wù)上如果獨(dú)立核算的,那么兩家企業(yè)屬關(guān)聯(lián)企業(yè),在所得稅清交時(shí)要吉算清相互間的那本費(fèi)用帳,親兄弟要明算帳,如果帳務(wù)處理不準(zhǔn)確,國(guó)稅有權(quán)按公允價(jià)格對(duì)企業(yè)的帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整,從而調(diào)整應(yīng)納稅所得額
2019-08-14 18:06:07
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  • 老師,請(qǐng)問(wèn)工商年報(bào)里的納稅總額包含增值稅嗎? 問(wèn)

    同學(xué),你好 是包括的

  • 無(wú)償劃撥的固定資產(chǎn)折舊不能在企業(yè)所得稅稅前扣 問(wèn)

    資產(chǎn)作為不征稅收入處理:根據(jù) 29 號(hào)公告,如果政府劃撥的資產(chǎn)屬于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金(符合財(cái)稅〔2011〕70 號(hào)),作為不征稅收入,對(duì)應(yīng)折舊不得扣除。

  • 老師公司買(mǎi)的咖啡機(jī)放公司用,這個(gè)是做到辦公費(fèi)嗎, 問(wèn)

    你好,做辦公費(fèi)就好了

  • 老師,小規(guī)模公司2025年5月31日前企業(yè)年度報(bào)表,是申 問(wèn)

    是,是申報(bào)的2024年1月-12月的企業(yè)所得稅

  • 老師,記賬憑證原始單據(jù)SOP包括什么 問(wèn)

    您好,包括以下內(nèi)容: 日期:原始憑證上會(huì)標(biāo)明具體涉及的日期,該日期可以是交易發(fā)生的日期,或是記賬憑證復(fù)核的日期。 摘要:原始憑證應(yīng)該簡(jiǎn)要概括出其所記錄的交易,使讀者能夠一眼看出發(fā)生的事情2。 金額:金額是指借方金額與貸方金額,借方金額是指從銀行或其他賬戶中支出的金額,而貸方金額一般指向銀行或其他賬戶中存入的金額2。 科目:原始憑證必須標(biāo)明涉及的科目,以便進(jìn)一步分析發(fā)生的交易 憑證號(hào):憑證號(hào)可以用來(lái)識(shí)別和查閱每張憑證,記錄憑證號(hào)對(duì)管理賬戶具有很大的幫助2。 制單人:制單人一般應(yīng)該是財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的人員,原始憑證上應(yīng)標(biāo)明制單人的姓名,以便進(jìn)行審核2。 復(fù)核人:復(fù)核人應(yīng)該是有財(cái)務(wù)審核經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員,原始憑證上應(yīng)標(biāo)明復(fù)核人的姓名,以便審核憑證的細(xì)節(jié)特征 原始憑證的真實(shí)性:包括數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、憑證日期等。 對(duì)自制原始憑證,必須有經(jīng)辦部門(mén)和經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;對(duì)外來(lái)的原始憑證,不僅必須要有單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章還需要填制人員的簽章;對(duì)于通用原始憑證,為了防止以假冒的原始憑證記賬,應(yīng)審核憑證本身的真實(shí)性 原始憑證的合法性、合理性:審核原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序,是否符合國(guó)家法律法規(guī);是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算、是否符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要等 原始憑證的完整性:原始憑證的各項(xiàng)要素是否填寫(xiě)齊全,比如:數(shù)字是否清晰、憑證聯(lián)次是否正確、日期是否完整、有關(guān)簽名或蓋章是否齊全、文字是否工整 原始憑證的正確性:包括數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、憑證日期等

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