請教各位老師：融資性擔保公司未到期責任準備按當年保費收入的50%提取，我糊涂了。。。。1、假設公司2011年全部保費100萬元，其中20萬元保費對應的擔保2012年到期，2012年新增擔保保費200萬元，應該按什么提取未到期責任準備？ 2、假設一擔保客戶2011年貸款20萬元，收擔保費1萬元，貸款期限10年，其于2012年提前還款5萬元，對提前還款5萬元部分對應的擔保費提取的未到期責任準備需要沖回嗎？ 3、房貸客戶是分期還款的，其每年的還款額對應的保費的未到期責任準備是否沖回？

羅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2014-09-21 10:48

企業確認原擔保費收入、分擔擔保費收入的當期，應按擔保費收入的50%計提未到期責任準備金，擔保合同解除（含提前解除與代償解除）后將原來計提數金額轉回。實務中可按以下方法處理：

羅老師解答

2014-09-21 10:48

資產負債表日，按（當月擔保項目擔保費收入-當月解保項目擔保費收入）*50%計算確定的未到期責任準備金數額借：提取未到期責任準備金，貸：未到期責任準備金。單上述計提數為負數時，借“未到期責任準備金”科目，貸記“提取未到期責任準備金”科目。

羅老師解答

2014-09-21 10:48

期末，將“提取未到期責任準備金”科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無月。

羅老師解答

2014-09-21 10:50

所以要扣除擔保合同到期或擔保合同提前解除的保費收入。

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