XYP_ 追問

2019-03-07 11:22

暫估入庫的商品已經銷售，需要結轉成本，否則，一是收入、成本不配比，二是庫存商品結存會出現紅字。賬務處理： 
（1）按購貨合同金額暫估入賬 
借：庫存商品 
貸：應付賬款-暫估應付款 
（2）銷售時 
借：銀行存款等 
貸：主營業務收入 
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 
（3）按暫估價計算結轉銷售成本 
借：主營業務成本 
貸：庫存商品 
（4）收到進貨發票后，沖銷暫估入賬， 
借：庫存商品（紅字） 
貸：應付賬款-暫估應付款（紅字） 
然后，按實際成本入賬 
借：庫存商品 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
貸：銀行存款  
（5）沖銷按暫估價計算結轉的已銷商品成本 
借：主營業務成本（紅字） 
貸：庫存商品（紅字） 
然后，按實際成本計算結轉已銷商品成本 
借：主營業務成本  
貸：庫存商品 
我在百度看到的，我是沒有做沖銷成本的，看到后嚇了一跳

小惑老師 解答

2019-03-07 11:26

不用的，百度上不要全信的，根據的自己的賬務情況處理就可以了 
（5）沖銷按暫估價計算結轉的已銷商品成本 
借：主營業務成本（紅字） 
貸：庫存商品（紅字） 
像這筆就完全沒有什么必要的。

XYP_ 追問

2019-03-07 11:26

謝謝老師

小惑老師 解答

2019-03-07 11:27

不客氣的，祝您學習和工作愉快，希望我的解答滿意，謝謝！！