豆豆 追問

2019-03-06 17:01

老師，那月末的時候，我還需要單獨做會計分錄，把進項稅額和銷項稅額兩個科目先單獨轉入應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）這個科目嗎

言巖老師 解答

2019-03-06 22:22

你好。 
1.月末結轉時，凡有應交增值稅的，均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上。 
轉入未交增值稅時： 
      借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 
           貸：應交稅費-未交增值稅 
  交稅時： 
      借：應交稅費-未交增值稅 
           貸：現金或銀行存款 
2、年度結轉時，對應交增值稅各明細科目余額，作結平處理。 
平時每月的明細科目借貸方余額可不結平，在年底一次性結平各明細科目余額，結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額. 
  2.1若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉，結轉后“應交增值稅”科目余額為0。 
     借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
           貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 
               應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 
  2.2若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。 
3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進行對轉結平，也可以在軟件中直接將應交增值稅的相關明細科目年初余額直接修改結平即可。

豆豆 追問

2019-03-06 22:26

謝謝老師，萬分感謝，辛苦了老師

言巖老師 解答

2019-03-06 22:28

你好。不客氣的。祝你工作愉快。