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金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務師

2019-03-04 11:04

您好，學員， 
1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。 
2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄 
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅   
       貸： 應交稅費-未交增值稅 
3、下月初交納增值稅時分錄 
借：應交稅費-未交增值稅 
      貸：銀行存款。 
應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。 
上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬? 
1、結轉進項稅額： 
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 
      貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 
2、結轉銷項稅額： 
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 
     貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)： 
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 
      貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 
4、實際交納時 
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 
貸：銀行存款

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相關問題討論
按下面這個做分錄就可以
2019-03-06 11:34:51
1、不需要做結轉增值稅分錄
2018-08-17 15:04:36
借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） 簡單說就是把留抵的進項稅用來抵減欠繳的增值稅。具體數額根據實際情況填寫。
2024-10-17 10:06:04
您好，可以不做分錄。
2017-06-10 23:09:40
您好，學員， 1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。 2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸： 應交稅費-未交增值稅 3、下月初交納增值稅時分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款。 應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。 上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬? 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)： 借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 4、實際交納時 借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 貸：銀行存款
2019-03-04 11:04:36
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