多米 追問

2019-03-03 16:47

老師您好，請問怎么寫個提案把返還手續費獎勵給相關辦稅人員？？謝謝

沈家本老師 解答

2019-03-03 16:51

給您舉例，假定企業為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續費，其中8000元用于發放參與代扣代繳工作的辦稅員補助。 
 
1.收到手續費時： 
 
借：銀行存款 10600元 
 
貸：其他應付款 10000元 
 
      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 600元 
 
說明：如果是小規模納稅人，則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。 
 
2.用于發放辦稅員補助時： 
 
借：其他應付款 8000元 
 
貸：銀行存款 8000元

多米 追問

2019-03-03 17:06

老師您好！手續費返還還要交增值稅嗎？為什么呢？企業還要開發票嗎？怎么開？

沈家本老師 解答

2019-03-03 17:20

您好，營改增后，看您的地區，實踐操作上到底是征還是不征增值稅，比如深圳、內蒙稅務局出的指導文件，就規定“代扣代繳個稅的手續費返還應按照商務輔助服務——經紀代理服務繳增值稅”;而湖北國稅明確，個稅手續費返還，不繳增值稅。 
所以您最好問下當地稅務局是否征收。

多米 追問

2019-03-03 17:42

好的，謝謝！

多米 追問

2019-03-03 17:44

老師您好，差額入營業外收入：借：其他應付款，貸:營業外收入2600（不莊增值稅）對嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-03 17:50

您好，如果只獎勵一部分，還有一部分掛賬，差額不用管(即不用做分錄)，其他應付款貸方一直掛著。

多米 追問

2019-03-03 19:45

老師您好，意思是在收到時要么全記其他應付款，要么全記營業外收入嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-03 22:02

您好，您的理解是正確的。如果獎勵人，就全部計入其他應付款。如果用于代扣代繳工作的管理性支出，就全部計入營業外收入。