蝶戀花 追問

2019-03-01 14:22

沒找到，還有內(nèi)容怎么填？

樸老師 解答

2019-03-01 14:28

都有的，Q、Q群文件里也都有

蝶戀花 追問

2019-03-01 14:53

哪個(gè)群？如果找的到就不在這問了

樸老師 解答

2019-03-01 14:56

(1)首先即征即退要注意下列規(guī)定：
    同時(shí)經(jīng)營(yíng)即征即退貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)和一般貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，一定要分別核算，否則不能享受即征即退政策優(yōu)惠。 
    財(cái)稅[2011]100號(hào)文件：增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。
    根據(jù)上面規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該把即征即退貨物的業(yè)務(wù)和一般貨物的業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額要區(qū)分開來(lái)，分開核算，否則不能享受即征即退優(yōu)惠。
    (2)具體填表辦法如下：
    銷項(xiàng)稅額：
    附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
    主表，申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù)，在主表第一至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額，同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列，同樣，第十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額。
    到此，銷項(xiàng)稅額填列完畢。

    進(jìn)項(xiàng)稅額：
    附表二，正常填列，即將所有的進(jìn)項(xiàng)稅額（一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額）填入35欄。
    主表，12欄第一列（第三列為0）會(huì)首先自動(dòng)取入上面的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額，但這個(gè)數(shù)據(jù)是允許手動(dòng)修改的；那么，第二步，需要手動(dòng)修改，將合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額分開為一般貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和即征即退貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，分別重新填入12欄的第一列和第三列。
到此，進(jìn)項(xiàng)稅額填列完畢。

    下一步：主表會(huì)自動(dòng)在第34欄第一列和第三列各自生成“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”，先正常繳納這個(gè)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額（第34欄第一列和第三列的合計(jì)數(shù)額），繳款后，根據(jù)第三列的數(shù)額，可以計(jì)算出應(yīng)退稅的金額，再到稅局大廳去申請(qǐng)辦理即征即退手續(xù)就可以了。

    上面是以貨物為例做的解答，應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)，方式是一樣的。

蝶戀花 追問

2019-03-01 15:04

不是申報(bào)表，是退稅表