Sunny 追問

2019-02-28 12:20

謝謝陳老師，那后面收到對方開過來的發票時，要怎么做賬呢？發票是代理服務費，差額征稅，含代收代繳的工資薪金和服務費~

陳詩晗老師 解答

2019-02-28 12:27

對于勞務派遣單位他的收入和成本都是包含社保這塊兒的。
收到的發票作為你的營業成本。

Sunny 追問

2019-02-28 12:27

陳老師，你好
具體情況是這樣的，原本我們是委托這家公司（北京眾合）幫我們代繳異地員工的五險一金，工資和個稅是我們公司在上海申報。現在不是社保要移交稅務了嘛，為了使扣繳義務人一致，我們就把這部分外地員工的工資和個稅也一并委托給這家公司。這樣員工的五險一金和個稅的扣繳單位都變成這家公司（北京眾合）。目前這種情況下，對于這部分員工，我這邊是不是就要按照勞務來做賬？

陳詩晗老師 解答

2019-02-28 12:46

是按勞務來做賬，這部分的保險屬于你的勞務成本。

Sunny 追問

2019-02-28 14:51

好的陳老師，跟您確認一下分錄是不是這樣做，（這部分員工屬于銷售人員）
計提時：
借：銷售費用--工資（含個稅）
                   --社保
                   --公積金
      貸：應付職工薪酬
借：應該職工薪酬
    貸：其他應付款（第三方）
支付費用給第三方時：
借：其他應付款（第三方）
    貸：銀行存款
收到第三方的發票時，服務費部分做賬：
借：銷售費用-咨詢服務費/主營業務成本
    貸：其他應付款（第三方）

陳詩晗老師 解答

2019-02-28 14:54

你好。是的，分錄完全正確