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送心意

maize老師

职称初級會計師,中級會計師

2019-02-27 10:34

處置才再做分錄一般沒有處置就掛著

追问

2019-02-27 10:43

哦,那處置時怎么做呢

maize老師 解答

2019-02-27 10:45

公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目; 
公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 
具體會計處理: 
1.固定資產轉入清理: 
借:累計折舊 
固定資產減值準備(如計提) 
固定資產清理 
貸:固定資產原值 
2.處置報廢取得收入(處置未產生收入不做) 
借:現金/銀行存款等 
貸:固定資產清理 
應交稅費——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形) 
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法) 
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人,含3%減按2%情形) 
3.清理凈損益結轉: 
產生清理損失 
借:營業外支出——非流動資產損失(非流動資產毀損報廢損失) 
   資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置損失) 
貸:固定資產清理 
產生清理利得 
借:固定資產清理 
   貸:營業外收入——非流動資產收入(非流動資產毀損報廢利得) 
       資產處置收益——非流動資產損失(非流動資產處置利得)

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相关问题讨论
同學你好,提完了就不再計提折舊,資產放賬面上就可以了,等報廢處置時候再處理
2020-04-28 16:22:12
同學你好 轉到營業外
2023-08-14 10:58:36
要提折舊。借 固定基金/非流動資產基金 貸 累計折舊
2018-09-12 12:22:21
你好借固定資產 應交稅費進項稅額 帶銀行存款
2019-09-28 13:44:54
同學你好,計提完的固定資產被處置了的話,固定資產處置的賬務處理 1.固定資產轉入清理 借:固定資產清理 累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 2.發生的清理費用 借:固定資產清理 貸:銀行存款 3.出售收入、殘料等的處理 借:銀行存款/原材料等 貸:固定資產清理 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 4.保險賠償的處理 借:其他應收款/銀行存款等 貸:固定資產清理 5.清理凈損益的處理 (1)凈損失 ①屬于生產經營期間正常報廢清理的處理凈損失 借:營業外支出——處置非流動資產損失 貸:固定資產清理 ②屬于自然災害等非正常原因造成的損失 借:營業外支出——非常損失 貸:固定資產清理 ③出售、轉讓等原因造成的損失(人為原因) 借:資產處置損益 貸:固定資產清理 (2)凈收益 ①固定資產清理完成后的生產經營期間凈收益【已喪失使用功能(如:正常報廢清理)或因自然災害等】 借:固定資產清理 貸:營業外收入 ②出售、轉讓等原因產生的凈收益(人為原因) 借:固定資產清理 貸:資產處置損益
2022-04-03 00:15:37
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