出口退稅具體算法

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2015-12-20 10:22

當期應納稅額
  ＝內銷的銷項稅額－（進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  ＝內銷的銷項稅額－（內銷的進項稅額+外銷的進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  ＝（內銷的銷項稅額－內銷的進項稅額）
  -（外銷的進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
  ＝內銷應納稅額—外銷應退稅額—上期留底稅額
退稅 3.算限額：免抵退稅額——出口退稅的最高限額
免抵退稅額＝出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）
4.比較確定應退稅額
2、3中較小者
5.確定免抵稅額
＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

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不可以做進項稅額，因為沒有發票的情況下，你沒有認證，更不能做。答
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