;)
- 送心意
玲老師
職稱： 會計師
2019-02-25 14:28
借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費
期末結轉：
結轉銷項稅額、進項稅額
結轉進項時
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額
結轉銷項時
借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅
結轉進項稅轉出時
借:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額轉出 貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅
1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅
繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
相關問題討論
你好，增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄
1、采購時:
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
4、發生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結轉制造費用
借:生產成本-A產品
生產成本-B產品
貸:制造費用
增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄
7、月末,結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
8、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14、期末結轉增值稅(進、銷差額)
借:應交稅費-應交增值稅(轉出應交稅金)
貸:應交稅費-未交增值稅
2020-03-05 19:59:31
借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費
期末結轉：
結轉銷項稅額、進項稅額
結轉進項時
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額
結轉銷項時
借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅
結轉進項稅轉出時
借:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額轉出 貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅
1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅
繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
2019-02-25 14:28:13
增值稅一般納稅人賬務處理的完整分錄需要一下幾個步驟：
1. 開票：先按有關法律法規頒布的開票要求，正確、完整地開具發票，并將發票及相關憑證通過信息采集系統記錄；
2. 核銷：按照稅票上的未稅銷售金額計算出增值稅額，然后集中核銷；
3. 結轉：將稅款由“應收稅款”科目結轉到“應交稅款”科目；
4. 繳稅：按照有關規定和稅款的處理方式，將納稅人按期申報的應繳稅款繳費到國家有關劃撥賬戶；
5. 憑證：記錄發票、收據、單據等增值稅憑證，以便后期核查。
拓展知識： 核驗發票、單據的重要性。核驗發票、單據信息有助于對發票的真實性、完整性、準確性進行保障，避免以假亂真，保證納稅義務準確履行，減少不必要的納稅負擔和爭議，從而確保發票、單據信息的真實性。
2023-02-23 20:57:17
http://www.fcgkbx.com/course/course_85.html
http://www.fcgkbx.com/course/course_149/learn/lesson_1633
建議好好學習一下，講的非常詳細
2017-05-16 14:52:01
可以參考這個，
2019-05-21 11:46:46
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