65sdibenxa 追問

2019-02-22 22:57

那是不是先要從工程施工里結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤呢？

言巖老師 解答

2019-02-22 23:01

你好。是的。 
結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 
 
借:主營業(yè)務(wù)成本 
貸:工程施工

65sdibenxa 追問

2019-02-22 23:03

不需要再成本類科目下設(shè)置 工程結(jié)算 工程毛利這兩個(gè)科目把？

言巖老師 解答

2019-02-22 23:09

你好。 
成本結(jié)算是成本類科目的。 
工程結(jié)算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長，根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)一般還不具備收入確認(rèn)的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算，而是把“工程結(jié)算”科目作為“主營業(yè)務(wù)收入”的過渡替代科目進(jìn)行核算，反映在資產(chǎn)負(fù)債表上。 向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”科目。

言巖老師 解答

2019-02-22 23:10

沒有完工確認(rèn)收入，需要這個(gè)科目過渡的

言巖老師 解答

2019-02-22 23:23

工程施工下設(shè)合同成本、合同毛利。