會計 追問

2019-02-22 09:08

就是生產型企業會用到的分錄,  主要是成本核算那塊

老江老師 解答

2019-02-22 12:15

 一、 購進時： 
  1、購進材料，材料未入庫 
  借：材料采購（包括運雜費） 
  應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
  貸：銀行存款 
  （付款或支票） 
  或：應付票據 
  （商業匯票） 
  應付賬款 
  （款未付） 
  或：現金 
  2、材料入庫 
  借：原材料——XX材料 
  貸：材料采購 
  二、 生產過程 
  1、從倉庫領用材料 
  借：生產成本——A產品 （A產品領用材料） 
  ——B產品 
  （B產品領用材料） 
  制造費用 （車間一般性耗用材料） 
  管理費用 （管理部門領用材料） 
  貸：原材料——XX材料 
  2、計算（結轉）本月工資 
  借：生產成本——A產品 （A產品工人工資） 
  B產品 （B產品工人工資） 
  制造費用 （車間管理人員工資） 
  管理費用 （廠部管理部門人員工資，含財務人員） 
  貸：應付職工薪酬 
  3、從銀行提取現金，備發工資 
  借：庫存現金 
  貸：銀行存款 
  4、以現金發放職工工資 
  借：應付職工薪酬 
  貸：庫存現金 
  5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費（房租費或保險費） 
  借：待攤費用 
  貸：銀行存款 
  6、攤銷（或分攤）保險費等 
  借：管理費用（或制造費用） 
  貸：待攤費用 
  7、計提（或預提）銀行短期借款利息 
  借：財務費用 
  貸：預提費用 
  8、支付本季度短期借款利息 
  借：預提費用 （前兩個月已預提的利息） 
  財務費用 （本月的利息） 
  貸：銀行存款 （支付的利息） 
  9、計提本月固定資產折舊 
  借：制造費用 （車間設備折舊） 
  管理費用 （廠部固定資產折舊） 
  貸：累計折舊 
  10、職工報銷藥費 
  借：應付職工薪酬 
  （在職職工） 
  管理費用 （退休人員） 
  貸：庫存現金 
  11、用現金購買辦公用品 
  借：管理費用 
  （管理部門辦公用） 
  制造費用 
  （車間辦公用） 
  貸：庫存現金 
  12、出差人員借支差旅費 
  借：其他應收款——XX 
  貸：庫存現金 
  13、出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款） 
  借：管理費用（或制造費用） 
  （報銷的金額） 
  庫存現金 
  （退回的款項） 
  貸：其他應收款——XX 
  （原來借支的金額） 
  14、出差人員歸來報銷差旅費（少借、補足款項） 
  借：管理費用（或制造費用） 
  （報銷的金額） 
  貸：其他應付收款—XX 
  （原來借支的金額） 
  庫存現金 （補足的現金） 
  15、月末，分配并結轉制造費用 
  借：生產成本——A產品 
  ——B產品 
  貸：制造費用 
  16、月末，結轉完工入庫產品成本 
  借：庫存商品——XX產品 
  貸：生產成本——XX產品 
  三、 銷售時 
  1、銷售產品，取得收入 
  借：銀行存款 
  （收到支票或存款存入銀行） 
  或：應收票據 （收到商業匯票） 
  或：應收賬款 （未收到款項） 
  貸：主營業務收入 
  應交稅費——應交增值稅 （銷項稅額） 
  2、銷售產品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續 
  借：應收賬款——XX單位 
  貸：主營業務收入 
  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
  銀行存款 （代墊的運雜費） 
  3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等 
  借：銷售費用 
  貸：銀行存款 
  4、收回欠款存入銀行 
  借：銀行存款 
  貸：應收賬款——XX單位 
  5、結轉已銷售產品的銷售（生產）成本 
  借：主營業務成本 
  貸：庫存商品 
  6、銷售材料 
  借：銀行存款（或“應收賬款”、“應收票據”） 
  貸：其他業務收入 
  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
  7、結轉出售材料的成本 
  借：其他業務支出 
  貸：原材料——XX材料 
  8、計算銷售稅金 
  借：營業稅金及附加 
  貸：應交稅費——應交XX稅 
  （消費稅、城建稅、教育費附加） 
  四、 籌集資金時 
  1、收到投資 
  借：固定資產 
  （設備、房屋） 
  或：銀行存款 
  （貨幣資金） 
  無形資產 
  （專利權等） 
  貸：實收資本 
  2、向銀行借入借款 
  借：銀行存款 
  貸：短期借款 
  （一年以內） 
  或：長期借款 
  （一年以上） 
  3、資本公積轉增資本 
  借：資本公積 
  貸：實收資本 
  五、利潤的核算 
  1、罰款收入 
  借：銀行存款 
  貸：營業外收入 
  2、罰款支出 
  借：營業外支出 
  貸：銀行存款 
  3、結轉損益類賬戶 
  A、結轉收入類 
  借：主營業務收入 
  其他業務收入 
  營業外收入 
  貸：本年利潤 
  B、結轉費用，成本類 
  借：本年利潤 
  貸：主營業務成本 
  其他業務支出 
  營業外支出 
  管理費用 
  財務費用 
  銷售費用 
  營業稅金及附加 
  所得稅費用 
  4、計算所得稅 
  借：所得稅費用 
  貸：應交稅費——應交所得稅 
  5、提取盈余公積 
  借：利潤分配——提取盈余公積 
  貸：盈余公積 
  6、向股東分配普通股利 
  借：利潤分配——應付股利 
  貸：應付股利 
  7、支付股利 
  借：應付股利 
  貸：銀行存款（或庫存現金） 
  8、交納所得稅、營業稅等 
  借：應交稅費——應交XX稅 
  貸：銀行存款等 
  六、財產清查時 
  （一）批準前 
  1、盤盈存貸 
  借：原材料（或庫存商品） 
  貸：待處理財產損溢 
  2、盤盈固定資產 
  借：固定資產 
  貸：累計折舊 
  待處理財產損溢 
  3、盤虧存貸 
  借：待處理財產損溢 
  貸：原材料（或庫存商品） 
  4、盤虧固定資產 
  借：累計折舊 
  待處理財產損溢 
  貸：固定資產 
  （二）批準后 
  1、盤盈存貨的處理 
  借：待處理財產損溢 
  貸：管理費用 
  2、盤盈固定資產的處理 
  借：待處理財產損溢 
  貸：營業外收入 
  3、盤虧存貨的處理 
  借：管理費用 
  （定額內合理損耗） 
  其他應收款——XX 
  （責任人賠償） 
  營業外支出 （自然災害、非常損失） 
  貸：待處理財產損溢 
  4、盤虧固定資產的處理 
  借：營業外支出 
  貸：待處理財產損溢