1.計(jì)提工資 
    借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
         貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分） 
    借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
         貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
 
3.次月發(fā)放工資時(shí) 
     借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
         貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分） 
                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
                庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款 
4.上交杜保 
     借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分） 
           貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 
5.上交個(gè)人所得稅 
     借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
             貸：銀行存款