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送心意

沈家本老師

職稱注冊會計師,稅務師,律師

2019-02-20 18:58

您好,預繳稅額需要先填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,該表其中第4列本期實際抵減稅額,應小于等于當期申報表主表第24欄應納稅額合計,本期實際抵減稅額同時會在在申報表主表第28欄①分次預繳稅額欄次反映,如果當期預繳稅額比較多,預繳稅額大于應繳稅額,當期不足抵減的部分應填入《稅額抵減情況表》第5列期末余額欄次,即當期應抵減稅額大于應納稅額時,可以結轉下期抵減。 
所以您多預繳的增值稅會體現在《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》第5列期末余額欄次,下期可以用來抵扣。 
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