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送心意

沈家本老師

職稱注冊會計師,稅務師,律師

2019-02-20 09:28

您好,建筑業預繳稅款不一定需要計提。 
一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報 
 
預繳時 
借:應交稅費-預繳增值稅 
     貸:銀行存款 
申報時: 
借:應交稅費-未繳增值稅 
     貸:應交稅費-預繳增值稅 
申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅. 
 
為您提供解答,祝學習愉快

smile 追問

2019-02-20 09:46

那我發票開了一部分,工程還沒完工,我現在需要確認收入,結轉成本嗎

沈家本老師 解答

2019-02-20 11:12

您好,需要的,建筑工程每月根據項目部確認的產值(工程量)或工程部審核的產值(工程量)確認收入,結轉成本. 
借:主營業務成本 
     工程施工--合同毛利 
      貸:主營業務成本 
2.年末根據工程部核實的項目年度施工產值(工作量)進行收入和成本的調整(調減用負數) 
 
為您提供解答

smile 追問

2019-02-20 11:18

借:主營業務成本 
工程施工--合同毛利 
貸:主營業務成本 
這個分錄是不是不對?

沈家本老師 解答

2019-02-20 11:32

您好,最后兩個字打錯了,應該是 
借:主營業務成本 
     工程施工--合同毛利 
     貸:主營業務收入 
 
為您提供解答

smile 追問

2019-02-20 11:37

我1月份發生工程成本,分錄怎么寫?都是人工成本

smile 追問

2019-02-20 11:42

借:工程施工-人工費  貸:庫存現金   
這樣對不對?

沈家本老師 解答

2019-02-20 13:07

您好,您的做法也是正確的,完整一點應該是 
結算時 
借:工程施工-合同成本-人工費 
貸:應付職工薪酬 
支付時 
借:應付職工薪酬 
貸:銀行存款 
為您提供解答

smile 追問

2019-02-20 13:39

我們沒有交社保,通過這個科目是不是不好啊

沈家本老師 解答

2019-02-20 14:15

哦,這樣的話,那用您的分錄也可以的

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您好,建筑業預繳稅款不一定需要計提。 一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報 預繳時 借:應交稅費-預繳增值稅 貸:銀行存款 申報時: 借:應交稅費-未繳增值稅 貸:應交稅費-預繳增值稅 申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅. 為您提供解答,祝學習愉快
2019-02-20 09:28:17
你好,同學。不需要計提 交納時 借 應交稅費-預交個稅 貸 銀行存款
2020-01-14 10:58:50
你好,項目地預繳的個稅,是工資薪金個人所得稅嗎?
2021-04-07 21:33:58
您好 異地預繳 不需要計提 寫預繳的分錄就好了
2022-04-13 12:08:16
就是那樣做就是,不需要計提
2024-11-28 15:21:06
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