玄虎 追問

2019-02-18 20:19

老師，是不是拿到發票做：借；應付職工薪酬--職工教育經費 貸；銀行存款等科目。然后每個月分攤做：借；管理費用等科目 貸；應付職工薪酬-職工教育經費<div><br></div><div><br></div>

玄虎 追問

2019-02-18 20:35

8萬元培訓費是一次性做管理費用，還是先計入應付薪酬-教育經費，然后每月按比例攤銷？

鄒老師 解答

2019-02-18 20:43

你好，這個培訓費是長期受益嗎？

玄虎 追問

2019-02-18 20:44

屬于專業技能培訓，三個月

鄒老師 解答

2019-02-18 20:48

你好，那需要在3個月攤銷 
發生的時候， 
借；應付職工薪酬--職工教育經費 貸；銀行存款等科目。 
然后每個月分攤做 
借；管理費用等科目 貸；應付職工薪酬-職工教育經費

玄虎 追問

2019-02-18 20:49

三個月分攤完嗎？

鄒老師 解答

2019-02-18 20:50

你好，是的，3個月的受益期限，就按3個月攤銷的

玄虎 追問

2019-02-18 20:52

每月分攤的額度，稅務沒有規定嗎？

鄒老師 解答

2019-02-18 20:52

你好，這種情況是按平均攤銷的

玄虎 追問

2019-02-18 20:58

是不是還有一種，每月按工資總額2.5%攤銷的？

鄒老師 解答

2019-02-18 20:58

你好，這個不是攤銷，有的單位會按這個比例計提

玄虎 追問

2019-02-18 21:00

老師，能否詳細解釋一下，計提的概念。謝謝

鄒老師 解答

2019-02-18 21:01

你好，就是計算提取，就是在月末或季度末月根據工資金額乘以一定比例計算提取

玄虎 追問

2019-02-18 21:03

會計處理是怎么樣的科目

鄒老師 解答

2019-02-18 21:04

你好 
借；管理費用等科目 貸；應付職工薪酬-職工教育經費

玄虎 追問

2019-02-18 21:06

每月計提的話，那么應付職工教育經費貸方會有余額，余額用培訓發票沖減嗎？

鄒老師 解答

2019-02-18 21:07

你好，需要取得發票來沖銷的

玄虎 追問

2019-02-18 21:10

如果企業幾年沒有發生培訓活動，余額就一直掛著？

鄒老師 解答

2019-02-18 21:11

你好，沒有發生，就需要把計提的金額沖銷的

玄虎 追問

2019-02-18 21:12

一般是什么時候沖銷，如何沖。

鄒老師 解答

2019-02-18 21:13

你好，可以在年底的時候沖銷 
把多計提的金額全部沖銷就是了

玄虎 追問

2019-02-18 21:18

老師，是不是如果每月提教育經費到年底，企業沒有發生培訓，在12月份的時候，根據當年計提的應付培訓費累計金額，做一遍與計提反向的分錄：借，應付薪酬教育經費。貸，管理費用-教育費。

鄒老師 解答

2019-02-18 21:19

你好，是的，是這個意思

玄虎 追問

2019-02-18 21:22

好的，老師，我今天最后一個問題是，不計提的情況下，發生培訓行為。會計拿到發票，直接做：借，管理費用教育費。貸，銀行存款。還是必須通過應付薪酬-職工教育經費科目？

鄒老師 解答

2019-02-18 21:24

你好，個人建議是這樣核算，發生多少就計提多少  
借；管理費用等科目          貸；應付職工薪酬-職工教育經費 
借；應付職工薪酬-職工教育經費     貸；銀行存款等科目

玄虎 追問

2019-02-18 21:27

好的，我搞懂了，謝謝鄒老師，元宵節快樂

鄒老師 解答

2019-02-18 21:28

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝 
預祝你元宵節快樂