1、發(fā)放上月工資，借：應付職工薪酬-工資 應發(fā)數(shù)即：（實發(fā)數(shù)+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金） 
貸：應交稅費-個人所得稅，其他應收款-代扣社保費，其他應收款-代扣公積金，銀行存款 
 
2、交納社保費，借：應付職工薪酬-社會保險費（指單位部分），其他應收款-代扣社保費，貸：銀行存款 
 
3、交納公積金，借：應付職工薪酬-住房公積金（指單位部分），其他應收款-代扣公積金，貸：銀行存款 
 
4、計提本月工資及社保，借：生產(chǎn)成本-直接人工（指生產(chǎn)車間直接人工費用） 
                   制造費用-職工薪酬（指生產(chǎn)部門工資）銷售費用-職工薪酬，管理費用-職工薪酬（指管理部門應發(fā)工資+社保及公積金單位承擔部分，上面的制造費用等均是如此） 
貸：應付職工薪酬-職工工資（指應發(fā)工資總額即：實發(fā)工資+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金），應付職工薪酬-社會保險費（指單位部分），應付職工薪酬-住房公積金（指單位部分） 
 
工資匯總表如下： 
部門  應付工資  個人繳納社保 個人繳納公積金 個人繳納所得稅 實發(fā)工資 單位繳納社保費 單位繳納公積金 單位總支出