問題1：小規模納稅人公司開具發票做分錄是：借：應收賬款_xx，貸：主營業務收入、應交稅費_應交增值稅_銷項稅額，那交增值稅的時候是不是直接沖銷應交稅費_應交增值稅_銷項稅額？？問題2，一般納稅人開具發票做的分錄是：借：應收賬款_××，貸：主營業務收入、應交稅費_應交增值稅（銷項稅額)，交增值稅的會計分錄怎么處理呢？？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-01-31 13:48

1、小規模納稅人不核算銷項稅額的，只是用應交稅費--應交增值稅這一個科目
2、如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
次月申報繳納增值稅稅款時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款

小敏追問

2019-01-31 13:49

那一般納稅人呢？

張艷老師解答

2019-01-31 13:53

上面回復2中就是一般納稅人的處理。
建議詳見財會【2016】22文，里面有詳盡的增值稅處理的內容。

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