妃妃 追問

2019-01-24 15:48

老師，你用直白一點的方式告訴我唄，如果你還是給我書本上的原話。我還是不明白啊

答疑小王老師 解答

2019-01-24 15:51

這個樣子還是不直白啊？要我舉例說明嗎？以舊換新銷售：應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；還本銷售：以貨物的銷售金額作為銷售額，不得從銷售額中減去還本支出。

妃妃 追問

2019-01-24 15:53

我一個新手機3000，別人拿了一個舊手機1000最后給我2000現金。我是哪知道確定銷售額

答疑小王老師 解答

2019-01-24 15:55

就以你這個例子吧，3000確定為銷售額（應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額）這個看得懂嗎？

妃妃 追問

2019-01-24 15:55

還本銷售，我給了別人一批貨物價值10000，別人給我現金，約定10個月，每個月我再給他1000，那我后面每個月還需要做什么處理，需要退稅嗎

妃妃 追問

2019-01-24 15:56

可是。實際我只收到2000啊

答疑小王老師 解答

2019-01-24 15:59

還本銷售在企業實務中的會計處理是這個樣子的：1、取得收入時，借記“銀行存款“科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;結轉成本時：借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。2、對于以后還本支出，要區別處理。還本銷售的目的若是為了融資，則要通過“財務費用”科目核算;若是為了促銷，則要通過“銷售費用”科目核算;若是融資和促銷兼而有之，那就要依據實際情況，分別通過“財務費用”科目和“銷售費用”科目核算。對于還本支出，要分攤在“銷售和支付還本款期間”，按年或月計提并計入相關費用科目。計提時借記“財務費用”或“銷售費用”科目，貸記“其他應付款”科目;支付還本金時，借記“其他應付款”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。但是在稅務上面的處理就是：其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷項額中減除還本支出。我這會寫一道題給你，你看看能不能理解這個還本銷售

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:07

A企業為一般納稅人，該企業生產銷售甲產品，每件成本為800元，市場上同類商品售價每件為1200元。2015年3月，A企業采用還本銷售方式向甲企業銷售甲產品200件。合同上規定該批產品的總價款是351000元，其中增值稅專用發票上開具的產品價款是300000元，銷項稅額是51000元，6年后全額即按351000元，一次還本。該還本銷售方式以籌資為目的，用于投資、補充運營資金。 
還本銷售的稅務處理： 
實現銷售收入時，依據稅法規定，增值稅額按實際售價計算，根據增值稅專用發票記賬聯、銀行收款憑單、銷售憑單等原始憑證；每年預提還本支出，該還本銷售方式以籌資為目的，用于投資、補充運營資金，因此要計入當期財務費用；6年到期后，預提的還本支出額為351000元。特別說明一點：A企業的銷售額為300000元，增值稅銷項稅額為51000元，以后每年的還本支出不得從銷售額中減除。

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:07

你好，同學，你看看你能不能懂？以舊換新比較簡單。還本銷售復雜一點

妃妃 追問

2019-01-24 16:11

明白了，老師，那以舊換新一般貨物為什么不按照實際收取的費用做為銷售額啊

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:12

你好，同學，這個是稅法規定的啊。

妃妃 追問

2019-01-24 16:12

金銀首飾是以實際收取的金額作為銷售額的

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:14

我上面就說了，金銀首飾除外哈。

妃妃 追問

2019-01-24 16:14

好的，謝謝老師。

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:15

不客氣哈，同學。這一塊在注冊會計師都考得很少的，不過以舊換新要學扎實，還本銷售在實務中都很少有。

妃妃 追問

2019-01-24 16:16

我去年已經聽了一遍實務課程了，好像都沒有說以舊換新。和還本銷售

妃妃 追問

2019-01-24 16:17

就只有銷售折讓。銷售退回。現金折扣

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:19

初級涉及的少，應該也不在考點內吧，新教材我還沒拿到，不清楚考試大綱，直播老師應該是按照考試大綱來上課的哈。

妃妃 追問

2019-01-24 16:20

哦

答疑小王老師 解答

2019-01-24 16:20

好的，有什么問題再問我