五月份賣掉車位，售價50萬，原值10萬，到五月累積折舊42個月，每月折舊400塊，剩余未折舊8萬3千2，同類型固定資產10個，每月折舊是10個400元=4000每月10個固定資產，問1.5月份本月折舊是163999，其中需要扣除剩余折舊4萬嗎？163999-40000=123999嗎？2.11月份本月折舊是16120，但是我同事忘記刪除這個產品的折舊了，導致這個5月份賣掉的車位一直折舊到11月份收取下半年的房產稅才發現這個沒注銷，那么11月份我要把6-11月6個月的4006個月=2400減去嗎？16120-2400嗎？3.我同事忘記12月刪除這個已售出的車位了，那我4000減去40嗎

周蘇

職稱：中級會計師

2019-01-24 18:01

1、5月賣掉車位。因為當月減少的固定資產，當月照提折舊。所以5月仍需計提折舊，無需扣除。從6月起停提折舊。
2、6-12月多提了，做紅字分錄沖紅即可。紅字沖減多提的折舊，在本年度調整好就好。

變參變量變焦變形金剛追問

2019-01-24 18:04

5月份我正常提了折舊，6月份剔除的時候分錄里面的395.83*45個月=17812.35是否要在6月份的全年累積折舊減去嗎？

變參變量變焦變形金剛追問

2019-01-24 18:07

（該車位單月是395.83折舊），11月份的本月折舊比如是161439.79是否要減去2374.98再減去17812.5嗎？12月份紅沖6月-11月的多提的折舊提是否是395.83*6=2374.98，分錄固定資產清理的時候有45個月*395.83=17812.5，是否要在12月份減去2374.98以后再減去17812.5？

變參變量變焦變形金剛追問

2019-01-24 18:08

（該車位單月是395.83折舊），11月份的本月折舊比如是161439.79是否要減去2374.98再減去17812.5嗎？12月份紅沖6月-11月的多提的折舊提是395.83*6=2374.98，分錄固定資產清理的時候有45個月*395.83=17812.5，是否要在12月份減去2374.98以后再減去17812.5？

周蘇解答

2019-01-25 09:29

當月減少的固定資產，就針對當月減少的固定資產做固定資產清理。
后期存在重復計提的錯賬，紅沖即可。
可先列出正常處理下的正確分錄，在針對錯賬分錄哪筆多計提了年末做調整紅沖處理。