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送心意

maize老師

職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-01-23 16:35

先按合同做固定資產(chǎn),后續(xù)等發(fā)票回來(lái)調(diào)整

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不可以
2017-02-09 10:47:30
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號(hào))的規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn),按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))第四條的規(guī)定執(zhí)行:“自2009年1月1日起,納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)),應(yīng)區(qū)分不同情形征稅: 1.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅; 2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷(xiāo)售自己已使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)入或自制的固定資產(chǎn),按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?!? 同時(shí),根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)),增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),屬于以下兩種情形的,可按簡(jiǎn)易辦法依3%減按2%征收增值稅: “一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為,銷(xiāo)售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)?!? 此外,針對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人,《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條第(十四)項(xiàng):銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn) “一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn),按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。 使用過(guò)的固定資產(chǎn),是指納稅人符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)?!?/div>
2019-08-13 09:50:26
先按合同做固定資產(chǎn),后續(xù)等發(fā)票回來(lái)調(diào)整
2019-01-23 16:35:39
如果確定不能取得發(fā)票 已經(jīng)付款了 白條入賬 但是這塊固定資產(chǎn)折舊,企業(yè)所得稅不能稅前扣除
2016-02-29 15:23:52
按規(guī)定是需要給購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具銷(xiāo)售機(jī)械設(shè)備的發(fā)票的
2015-11-08 13:04:46
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