有時(shí)做內(nèi)賬的時(shí)候計(jì)算的稅費(fèi)和外賬實(shí)際繳納的稅費(fèi)有差異,差異可以放在哪些科目里
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于2019-01-23 13:38 發(fā)布 ??899次瀏覽
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徐阿富老師
職稱: 中級會(huì)計(jì)師
2019-01-23 13:40
你好,可以計(jì)入管理費(fèi)用科目
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你好,可以計(jì)入管理費(fèi)用科目
2019-01-23 13:40:30

稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在的永久性差異主要體現(xiàn)為如下項(xiàng)目:
(1)國債利息收入
納稅人購買國債利息收入,免征所得稅,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(2)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)
納稅人通過中國青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、首都文明工程基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國紅十字會(huì)、中國殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì),以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn) 成立的其他非營利性的公益性組織等社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、向教育、衛(wèi)生、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)不超過年應(yīng)納稅所得額3%的捐贈(zèng)允許稅前扣除。金融保險(xiǎn)企業(yè)按不超過年應(yīng) 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈(zèng)不允許稅前扣除。
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)
納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除:全年銷售(營業(yè))收入在1500萬元及其以下的,不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5%o;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元的 部分,不超過該部分的3%。
(4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失
違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失不允許抵稅。
(5)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金及罰款
各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。
(6)各種贊助支出
各種贊助支出不允許抵稅。
(7)超標(biāo)的借款利息支出
超標(biāo)的借款利息支出不允許抵稅。
(8)工資、薪金支出
按計(jì)稅工資的抵扣,具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況提出,報(bào)財(cái)政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。
(9)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
納稅人的這3項(xiàng)費(fèi)用分別按計(jì)稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計(jì)算扣除。
暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有時(shí)間性差異和其他差異之分,前者源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對收入與費(fèi)用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報(bào)期間;后者則源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。
暫時(shí)性差異的具體內(nèi)容:包括因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,以及按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
2022-05-27 10:57:29

暫時(shí)性差異 :應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備? 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除? ?職工教育經(jīng)費(fèi)? 捐贈(zèng)? 預(yù)計(jì)負(fù)債? 公允價(jià)值變動(dòng)損益等
永久性差異:免稅收入、營業(yè)外支出中的滯納金、行政罰款等
2022-05-27 11:22:41

同學(xué),你好,需要補(bǔ)計(jì)提的
2022-05-17 09:39:52

您是收不回來的什么,收不回來轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
2020-02-13 14:53:55
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