會計學堂-戴老師 追問

2019-01-23 10:35

不以對方的結算金額款項為依據嗎？比如說這個月我還沒收到對方結算款，我怎么確認收入也沒有給對方開票的，怎么確認成本？

陳詩晗老師 解答

2019-01-23 10:47

假如，一個合同100萬，預計成本80萬，工期3年。都不含稅金額 
收款20萬，開發票 
借：銀行存款22 
貸：工程結算20 
應交稅費～增值稅～銷2 
實際發生成本40萬 
借：工程施工～合同成本40 
貸：銀行存款等40 
第一年完工百分比50% 
借：營業成本40 
工程施工～合同毛利10 
貸：營業收入50 
全部完工 
借：工程結算100 
貸：工程施工～和同城本80 
～合同毛利20

會計學堂-戴老師 追問

2019-01-23 11:30

多謝老師的例子，明白了不少，營業收入第一年完工進度確認收人的這50萬收入，而之前交銷項稅只交了2萬 
 
那年未時是否要補交增值稅=50*0.16再減2萬=6萬增值稅呢，是否需要補呢

會計學堂-戴老師 追問

2019-01-23 11:31

還是說只是在收到工程實際款項時，才去計提增值稅呢

陳詩晗老師 解答

2019-01-23 12:04

不需要補交，你開發票時交就可以了。