鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 14:55

分錄怎么寫(xiě)

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 14:55

不是計(jì)算抵扣嗎？

三寶老師 解答

2019-01-21 15:00

只有自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品才可以抵扣。抵扣進(jìn)項(xiàng)也需要代開(kāi)發(fā)票或者自開(kāi)收購(gòu)發(fā)票 
農(nóng)產(chǎn)品抵扣計(jì)算 
一般納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，基本上是按照取得增值稅專(zhuān)票上的稅額抵扣增值稅，但有這樣的一份發(fā)票，如果是稅率為3%的增值稅專(zhuān)票，則按照10%的稅率抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，那就是農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。 
 
 
例如：A企業(yè)為銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人，某日從銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人B處取得一張稅率為3%的增值稅專(zhuān)票，不含稅銷(xiāo)售額為10000元，進(jìn)項(xiàng)稅為300元，在進(jìn)行增值稅申報(bào)抵扣時(shí)，按照1000元從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，而不是300元。注意：此時(shí)，這張?jiān)鲋刀悓?zhuān)票不需要驗(yàn)證，直接將數(shù)據(jù)填入納稅申報(bào)表中。 
 
 
 
 
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文第二條第一項(xiàng)規(guī)定的主要內(nèi)容：1、取得農(nóng)產(chǎn)品一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上載明的稅金抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2、如果取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，擇按照11%的稅率從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 3、取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款按11%的進(jìn)行稅額扣除。 
 
 
如果納稅人是購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工17 %稅率的農(nóng)產(chǎn)品，按照上述文件第二條第二項(xiàng)規(guī)定，按原有的抵扣力度執(zhí)行，也就是在11%抵扣的基礎(chǔ)上在加計(jì)抵扣2% 
 
由于2018年5月之后，增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，原有的17%和11%的稅率調(diào)整為16%和10%，因此上述內(nèi)容中按照11%稅率抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅一律調(diào)整為10%

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:06

我問(wèn)的是分錄

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:07

小規(guī)模的，收到雞蛋

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:07

成本1200元

三寶老師 解答

2019-01-21 15:09

借：庫(kù)存商品        1080 
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)  120 
貸：銀行存款               1200

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:12

小規(guī)模有 
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)  120這個(gè)科目嗎？

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:13

要了也沒(méi)有用吧

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:15

我是一般納稅人

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:15

說(shuō)錯(cuò)了，我按多少的稅率

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:15

就是雞蛋

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:16

在不，老師

三寶老師 解答

2019-01-21 15:16

10%的抵扣率啊，1200，抵扣120.所以應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅金  120

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:18

那為什么說(shuō)有13%和12%呢？

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:19

那小規(guī)模和一般納稅人都一樣抵扣嗎？

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:19

感覺(jué)有些怪怪的

三寶老師 解答

2019-01-21 15:19

哪來(lái)的13%和12%，我沒(méi)看到過(guò)，也沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)

鳶尾花 追問(wèn)

2019-01-21 15:20

那小規(guī)模和一般納稅人都一樣抵扣嗎？

三寶老師 解答

2019-01-21 15:21

小規(guī)模納稅人是不可以抵扣的