老師，麻煩講一下解題思路。15.5跟4.5我不懂啥意思

阿水老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-01-21 14:13

學(xué)員你好，
編制資產(chǎn)負(fù)債表，填寫(xiě)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”這四個(gè)項(xiàng)目時(shí)，大家經(jīng)常會(huì)混淆不清，在這里特別總結(jié)了以下四個(gè)公式來(lái)幫助大家更好的區(qū)分對(duì)應(yīng)明細(xì)賬戶(hù)的借方或者貸方余額，如下所示：
  1、資產(chǎn)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶(hù)借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶(hù)借方余額（假定不考慮壞賬準(zhǔn)備）
  2、負(fù)債方預(yù)收賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶(hù)貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶(hù)貸方余額
  3、資產(chǎn)方預(yù)付賬款項(xiàng)目金額=“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶(hù)借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶(hù)借方余額
  4、負(fù)債方應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶(hù)貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶(hù)貸方余額
看完這個(gè)學(xué)院可以理解了嗎。

王多魚(yú) 追問(wèn)

2019-01-21 14:25

不能耶

阿水老師解答

2019-01-21 14:31

學(xué)員你好，
你可以這么理解，
應(yīng)付賬款——甲公司，貸方余額為17.55萬(wàn)，也就是欠甲公司17.55萬(wàn)元，
應(yīng)付賬款——乙公司，借方余額為5萬(wàn)，也就是雖然在應(yīng)付賬款核算，但是多付乙公司5萬(wàn)元了，
應(yīng)付賬款總帳體現(xiàn)為差額12.55，但是資產(chǎn)負(fù)債表不能這么列報(bào)，你要是按照差額列報(bào)，啥都看不出來(lái)，
乙公司其實(shí)應(yīng)該體現(xiàn)在預(yù)付賬款，所以要重分類(lèi)。