艷楊天 追問

2019-01-19 15:07

怎么我們是10%

艷楊天 追問

2019-01-19 15:08

怎么看選擇什么計稅方法

阿水老師 解答

2019-01-19 15:23

學員你好， 
依據國家稅務總局公告2017年第11號 國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號）。自2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務（按照常規理解是四種類型的地級行政區，即地級市、地區、自治州、盟。），不適用于國家稅務總局公告2016年第17號印發）。納稅人不再開具《外管證》進行稅收管理，也不再預繳增值稅。】 
第四條 納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款： 
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。 
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。 
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。 
第五條 納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款： 
（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。 
納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。 
第六條 納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。 
上述憑證是指： 
（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票。 
上述建筑業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。 
（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發生地所在縣（市、區）、項目名稱的增值稅發票。 
（三）國家稅務總局規定的其他憑證。 
第七條[條款調整]納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交以下資料： 
（一）《增值稅預繳稅款表》； 
（二）與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件； 
（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件； 
（四）從分包方取得的發票原件及復印件。

艷楊天 追問

2019-01-19 15:26

現在建筑服務稅率不是10%么？

阿水老師 解答

2019-01-19 15:29

學員你好， 
是的，以前11%，降稅后為10%。

艷楊天 追問

2019-01-19 16:16

安裝我們開的是建筑服務，10%稅率普票90萬，后來又開了勞務收入普票16%稅率80萬，那我們的進項票應該是材料專票和勞務普票可以嗎

阿水老師 解答

2019-01-19 16:27

學員你好， 
普票不可以抵扣進項稅的哦。

艷楊天 追問

2019-01-19 16:30

這個我知道。我是說用材料專票抵銷項，勞務普票抵成本，可以不

阿水老師 解答

2019-01-19 16:31

學員你好， 
可以的，不過要注意所得稅，如果長期成本=收入，也就是沒有利潤，長時間所得稅零申報，是會被稽查的。

艷楊天 追問

2019-01-19 16:33

去年我們沒交過所得稅，一直虧損，今年這個季度我計劃交點，來得及不

阿水老師 解答

2019-01-19 17:24

學員你好， 
可以的。 
注意把控風險就好。

艷楊天 追問

2019-01-19 17:26

老師，我想問下，這種普票做人工成本咋樣？

阿水老師 解答

2019-01-19 18:32

學員你好， 
建議據實做成本喔，稅負率異常也會有風險的

艷楊天 追問

2019-01-19 21:03

不懂這個人力資源*勞務費和建筑勞務發票有什么區別？

阿水老師 解答

2019-01-19 21:40

學員你好， 
都是勞務費發票，沒有本質區別。

艷楊天 追問

2019-01-19 21:44

稅率不一樣，專票抵扣的時候也不一樣！該用哪個呢

艷楊天 追問

2019-01-19 21:44

稅率不一樣，專票抵扣的時候也不一樣！該用哪個呢

阿水老師 解答

2019-01-19 21:52

學員你好， 
如果要細分的話， 
人力資源屬于服務行業6%，建筑勞務屬于建筑行業10%。 
對方給你開哪一種發票，就抵扣哪一個。 
實際增值稅都是可以抵扣的，都是你代付的，不計入損益的。