企業(yè)應(yīng)交增值稅進項大于銷項，有留抵，在月末是不需要做帳務(wù)處理的。如果是手工做帳，年末也不需要做帳務(wù)處理，但如果是財會軟件做帳，年末是需要處理的，要把應(yīng)交增值稅的明細科目結(jié)平，否則直接過帳到下年度，下年度明細科目的本年累計數(shù)據(jù)將會迭加上上年的。 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 ( 本年累計) 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 (本年累計-留抵) 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(本年累計) 
若有其他明細科目，如進項稅額轉(zhuǎn)出等，也要一起轉(zhuǎn)平 
也可以在做下一年度數(shù)據(jù)初始時，直接把留抵稅額直接放在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-期初進項稅余額，其余各項增值稅明細余額為零。