阿水老師 解答

2019-01-13 15:12

收到的返利時(shí)的賬務(wù)處理。 
  （1）對(duì)于收到的現(xiàn)金返利，可視為對(duì)銷(xiāo)售方成本的調(diào)整，因此收到時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，同時(shí)要做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。 
  借：銀行存款 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
  ★如果取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，賬務(wù)處理中直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。 
  （2）收到的實(shí)物返利，銷(xiāo)售方一方面確認(rèn)存貨的增加，對(duì)收到的作為返利的存貨確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，另一方面作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的抵減，對(duì)于沖抵的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 
  借：庫(kù)存商品 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

深海悠魚(yú) 追問(wèn)

2019-01-13 15:18

老師，公司主要銷(xiāo)售摩托車(chē)，年底為沖銷(xiāo)量返利有些車(chē)會(huì)折本賣(mài)出，請(qǐng)問(wèn)這樣我可以用返利來(lái)沖成本吧。

深海悠魚(yú) 追問(wèn)

2019-01-13 15:29

庫(kù)存商品每次進(jìn)價(jià)不一樣，成本確定可以用移動(dòng)加權(quán)法嗎？

阿水老師 解答

2019-01-13 15:31

學(xué)員你好， 
這種情況不屬于平銷(xiāo)返利呀。 
返利是給供應(yīng)商的嗎？ 
我覺(jué)得你公司這種情況屬于商業(yè)折扣，直接按照折扣價(jià)開(kāi)發(fā)票，確認(rèn)收入即可。

深海悠魚(yú) 追問(wèn)

2019-01-13 15:34

我們是銷(xiāo)售方

阿水老師 解答

2019-01-13 15:41

學(xué)員你好， 
是的呀，你上游公司給你公司提供摩托車(chē)，還是你公司生產(chǎn)摩托車(chē)并銷(xiāo)售？ 
我看你描述，詢問(wèn)庫(kù)存商品進(jìn)價(jià)， 
應(yīng)該是進(jìn)摩托車(chē)，然后銷(xiāo)售給客戶吧。 
然后年底為了沖銷(xiāo)量，折價(jià)銷(xiāo)售，那折價(jià)部分，上游公司會(huì)補(bǔ)貼你錢(qián)款嗎？ 
還是進(jìn)價(jià)會(huì)給你優(yōu)惠，二者處理是不一樣的。 
上游公司會(huì)補(bǔ)貼你錢(qián)款，屬于平銷(xiāo)返利，沖成本的。 
進(jìn)價(jià)會(huì)給你優(yōu)惠，你就正常銷(xiāo)售就好了，庫(kù)存商品的核算處理好了就沒(méi)問(wèn)題。

深海悠魚(yú) 追問(wèn)

2019-01-13 15:45

上游公司會(huì)補(bǔ)貼錢(qián)款，拿沖成本是不是上面的分錄借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

阿水老師 解答

2019-01-13 15:46

學(xué)員你好， 
那就這么做。 
借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

深海悠魚(yú) 追問(wèn)

2019-01-13 15:47

謝謝老師！

阿水老師 解答

2019-01-13 15:52

學(xué)員你好， 
祝你工作順利， 
給老師五星好評(píng)哦！