小企業(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，2017年匯算清繳的所得稅就用未分配利潤替代以前年度損益調(diào)整，借，利潤分配-未分配利潤800貸，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅800，繳納時(shí)，借，應(yīng)交所得稅800，貸，銀行800，但是在年底軟件自動(dòng)出具利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的期初數(shù)加上利潤表的本年利潤不等于資產(chǎn)負(fù)債的期末未分配利潤數(shù)，差額剛好是800，怎么處理？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級會(huì)計(jì)師

2019-01-13 14:14

你好！
這是正常的，是對的，不用處理的

蔣飛老師解答

2019-01-13 14:15

借，利潤分配-未分配利潤800
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅800，
直接記入未分配利潤了，不通過本年利潤科目，所以會(huì)差800，這是正常的，不用調(diào)整的

Mingli.Shao 追問

2019-01-13 14:18

那資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤+利潤表利潤總額就不等于資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤了，這個(gè)平衡公式可以打破嗎？

蔣飛老師解答

2019-01-13 14:21

期初未分配利潤+利潤表利潤總額就等于資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤+800

蔣飛老師解答

2019-01-13 14:22

期初未分配利潤+利潤表利潤總額++800等于資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤

Mingli.Shao 追問

2019-01-13 14:26

這個(gè)等式不是必須的啊，這種情況是合理的嗎，如果審計(jì)查的話，會(huì)不會(huì)有問題

蔣飛老師解答

2019-01-13 14:29

你好！

是正常的，沒有影響的

Mingli.Shao 追問

2019-01-13 14:37

如果用以前年度損益調(diào)整科目，最終這個(gè)也是不平的嗎？

蔣飛老師解答

2019-01-13 14:38

你好！
是的，也是轉(zhuǎn)入未分配利潤，沒有通過“本年利潤”科目

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