差額征稅怎么做會計分錄

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2019-01-12 20:07

1、支付的費用；
借；主營業(yè)務成本
借；應交稅費-應交增值稅
貸；銀行存款
2、確認收入；
借；銀行存款
貸；主營業(yè)務收入
貸；應交稅費-應交增值稅

1、支付的費用；借；主營業(yè)務成本借；應交稅費-應交增值稅貸；銀行存款 2、確認收入；借；銀行存款貸；主營業(yè)務收入貸；應交稅費-應交增值稅

2019-01-12 20:07:08

借；應收賬款等科目貸；主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅借；主營業(yè)務成本應交稅費-應交增值稅貸；銀行存款等科目

2017-08-18 17:31:18

你好!可以參照這個財稅2016年22號文件（三）差額征稅的賬務處理。　　1．企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。　　2．金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

2019-08-29 16:24:08

借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會計分錄：借：應付賬款貸：主營業(yè)務成本貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減-

2020-08-07 23:11:22

例子從事旅游服務的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費用31.8萬元（住宿費12.36萬元、餐飲費5.15萬元、交通費3.09萬元、門票費11.2萬元），不考慮其他情況。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本——住宿費等 31.8 貸：銀行存款 31.8 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］貸：主營業(yè)務成本——住宿費等 1.8

2019-07-24 09:56:39

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