老師,我是四川小規模納稅人繳納增值稅,一季度交一次,是不含稅銷售額在9萬包括9萬以下面稅還是10萬呢?
ヾ似夢_非夢
于2015-07-01 21:04 發布 ??994次瀏覽
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曉海老師
職稱: 會計中級職稱
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你好!是9萬(含9萬)以下的,不是10萬
2015-07-02 08:35:25

要全額納稅,將全部銷售額填入計稅依據欄次,超過9萬不能享受稅收優惠,因此沒有減免稅。
2016-01-20 14:01:08

根據財政部財會[1995]6號文件規定:
一、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營業稅、消費稅,借記“銀行存款”科目,貸記“產品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業稅金及附加”等科目。
對于直接減免的營業稅、消費稅,不作賬務處理。
二、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記“銀行存款”科目,貸記“補貼收入”科目。
對于直接減免的增值稅,借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“補貼收入”科目。
未設置“補貼收入”會計科目的企業,應增設“補貼收入”科目。
三、企業應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下,增設“減免稅款”項目(8行),反映企業按規定減免的增值稅款,根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。
新企業會計準則中,沒有補貼收入這個科目,相關的核算在營業外收入——政府補助中,所以,認為做如下處理更合理:
收入未達到2萬元,符合免稅規定的,對于免征的營業稅不做賬務處理,免征的增值稅,一般納稅人的做:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸:營業外收入——政府補助
免征的增值稅,小規模納稅人的做:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:營業外收入——政府補助
2015-07-24 10:36:10

但是我不知道,個人獨資企業是否有這個優惠政策,每次到地稅局發票的時候,代開就直接交稅了。做帳的時候我還可以做無票收入嗎?
2015-07-11 23:03:57

對,不用繳納增值稅
2015-09-18 11:19:08
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